注意事项《税法》考试内容的主要特点是琐碎，因此也被称为“零碎法”。注意，《税法》考试的重点很明确。增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税每年都出现在主观题中。为什么题目总是出错？掌握解决问题的技巧是关键！■2022考季CPA好课程升级，五门课程体系助力提升>>>■东澳的心是学生，请关注“轻一”安心购买，你会得到一样的电子版当你下单＞＞＞「2022税法考试命题规则预测」根据2022年《税法》考试大纲和教材的修改，改进表述、调整报告等修改，结合中注协的改革宗旨和近年来的考试情况，我们可以感受到2022注意税法“求创新”、“求稳”、“求真”的风格趋势。1。基础知识和基本政策是考试命题的主旋律。2。税收实体法的政策规定仍然是考试命题的核心内容。3。增值税考点与国际涉税考点的结合，值得考生看重。4。一丝不苟的考点和务实的考试作风可能会有新的表现。5。命题整体难度预计与上年持平或略低。（以上内容来自刘英老师解读2022年税法教材变化的现场解读）“总是犯错？掌握税法解题技巧是关键！”1。首先要了解试题要求，正确理解试题所表达的内容，清楚地理解试题要求。为此，考生在平时做题时需要有意识地锻炼自己的写作和阅读能力。2。根据题目内容，准确找出对应的知识点，根据题型要求作答。不要问没有答案的问题。3。为了提高题目的准确性，必须同时保证速度和准确性。两者缺一不可。能够做到和做对是两件事。能把事情做好和在规定的时间内把事情做好也是两件事。两件事情。因此，稳定性和准确性是硬道理！4。客观题主要以概念为主，通过排除和比较的方式可以找到最正确的答案。主观题以计算为主。你应该先做你最有信心的问题。比如，如果你对增值税和个人所得税有很好的把握，就应该先回答这两个问题，把企业所得税的问题放在后面。5。随着命题形式向“计算+问答”的转变，考生要先读懂题意，不用写太多字不加分；计算所得税金额时，要准确，保证计算结果的正确性。6。综合题和所问题的已知条件是先易后难，循序渐进，可以看作是多计算类别的选择题。你应该先看答案要求，找出你所考的知识点，然后在你对它有一个很好的了解之后再看已知的条件，这样更有针对性。「2022年税法考试答题标准」 查看完整版的税法问题解决技巧 “LightII”客观题练习环节《光2》独创“大题小题”专攻模式，上下卷分特训，分类详解，准确评分，了解书籍＞＞＞下载完整的练习和参考答案 以上是2022年注会《税法》命题规则和解题技巧的预测。希望对大家准备税法科目有所帮助。2022年笔记考试时间是8月26-28日，时间转瞬即逝，考生需要分秒必争，在平时的复习练习中加强练习题并在考试期间节省更多时间！祝大家顺利通过2022年考试。注：以上部分内容来自东奥名师刘英主编的《易通®Oe》马兆睿先生主编的《易通®II》（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-23

CPA考试准备正在进行中，很多考生他们都认为“审计”这门课很难学，很枯燥。小编认为，《审计》这门科目虽然难学，但考试难度不算太大。因此，考生要想顺利过关，就需要在基础阶段充分掌握教材中的重点难点内容。小编整理了以下内容，相信对考生备考会有帮助！■2022考季CPA好课程升级，五门课程系统助力提升>>>■东澳的心是学生，请关注“轻一”放心购买，你会得到一样的电子版当你下单＞＞＞会议中审计命题规则分析如果你想学好审计，练习使用过去的试题很重要！小编对试题进行了深入的总结和分析，总结出题的方向和命题的方式。让我们来看看！通过对近年来考试情况的分析，总结出以下几点提示：■更灵活实用的话题比如2020年的考试，由于疫情的影响，疫情对审计的影响出现了几个实际问题。此外，首次提及微信等社交软件，微信截图的证据也体现在试卷中。■综合评估，重基础只有你想不到的，没有你过不去的。因此，重要的是要注意基础知识。学习没有捷径，短时间内刷题按题是无法通过审核的。所以既然你已经下定决心要参加考试，那就请脚踏实地，持之以恒。■关键常数权重虽然审计考试需要全面掌握知识点，但关键知识，尤其是简答题的考点每年都比较稳定，频繁的考点基本是轮流出现的，所以需要更多的时间去掌握理解并记住关键内容。审计绝对不是一门需要死记硬背的科目。它需要被理解和掌握。但是，根本不可能不记住审计。背诵的内容可以在考试中节省很多时间，也可以省去很多“纠结”。■问题重复一定要注意过去的考试题。考试前，至少做近五年的考试题。以往年度考核的知识点和类似问题非常多。关于审计方法和解决问题思路的说明查看完整版“审核”问题解决思路●●●《光2》名师好题测试“轻二”和“轻一”匹配度高，分门别类考，分项专攻，帮助提高分数,了解书籍>＞＞下载完整的练习和参考答案以上是2022年笔记大会“审核”中如何刷题以及如何解题的指导。希望对考生备考有所帮助。不是成功离我们太远，而是我们坚持的太少！2022年，Note考试时间为8月26日至28日。只有坚持才能得到永远的掌声。祝所有考生理想结果！注：以上部分内容来自东澳会计在线编辑的《易通®II》（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-23

编辑点评：高中化学实验t模板是一套实用化学实验t模板，由24张蓝色灰色搭配的扁平化幻灯片图表制作，使用了烧饼、滴管、试管等化学实验仪器作为背景图片。适用于化学实验教学，教学科研等场景。高中化学实验t模板预览图化学实验的常用器材1、铁架台：用于固定和支持各种仪器，一般常用于过滤、加热等实验操作2、烧杯：①溶解固体物质、配制溶液，以及溶液的稀释、浓缩②也可用做较大量的物质间的反应3、量筒：量度液体体积4、集气瓶：用于收集或贮存少量气体，也可用作部分反应的反应容器5、试管：①少量试剂的反应容器②也可用做收集少量气体的容器③或用于装置成小型气体的发生器6、试管夹：用于夹持试管7、玻璃棒：用于搅拌、过滤或转移液体8、酒精灯：用于加热9、胶头滴管：胶头滴管用于吸取和滴加少量液体10、滴瓶：滴瓶用于盛放液体药品11、广口瓶：（内壁是磨毛的）常用于盛放固体试剂，也可用做集气瓶12、细口瓶：用于存放液体试剂的玻璃器皿13、烧瓶：有圆底烧瓶，平底烧瓶①常用做较大量的液体间的反应②也可用做装置气体发生器14、锥形瓶：①加热液体，②也可用于装置气体发生器和洗瓶器③也可用于滴定中的受滴容器。15、蒸发皿：通常用于溶液的浓缩或蒸干。16、漏斗：用于向试管、酒精灯等添加液体。有普通漏斗、分液漏斗（可以控制流速）和长颈漏斗化学药品取用规则1、药品的存放：一般固体药品放在广口瓶中，液体药品放在细口瓶中（少量的液体药品可放在滴瓶中），气体放在集气瓶中用玻璃片盖住。特殊的如金属钠存放在煤油中，白磷存放在水中2、药品取用的总原则①取用量：按实验所需取用药品。如没有说明用量，应取最少量，固体以盖满试管底部为宜，液体以1~2mL为宜。多取的试剂不可放回原瓶，也不可乱丢，更不能带出实验室，应放在另一洁净的指定的容器内。②“三不”：任何药品不能用手拿、舌尝、或直接用鼻闻试剂（如需嗅闻气体的气味，应用手在瓶口轻轻扇动，仅使极少量的气体进入鼻孔）3、固体药品的取用①粉末状及小粒状药品：用药匙（没有时用V形纸槽代替）②块状及条状药品：用镊子夹取4、液体药品的取用①液体试剂的倾注法：取下瓶盖，倒放在桌上，（以免药品被污染）。标签应向着手心，（以免残留液流下而腐蚀标签）。拿起试剂瓶，将瓶口紧靠试管口边缘，试管倾斜，缓缓地注入试剂，倾注完毕，盖上瓶盖，标签向外，放回原处。②液体试剂的滴加法：滴管的使用：a、先在液体外挤压出滴管中的空气，后伸入液体吸取试剂、滴入试剂时，滴管要保持垂直悬于容器口上方滴加c、使用过程中，始终保持橡胶头在上，不能倒置或横放，以免胶头被试剂腐蚀d、滴管用毕，立即用水洗涤干净（滴瓶上的滴管除外）e、胶头滴管使用时千万不能伸入容器中或与器壁接触，否则容易造成滴管头破裂有趣又好看五大化学实验1.铁棒与硫酸铜原理：将除锈处理后的铁棒放入硫酸铜溶液中，铁单质比铜更加活泼，置换出来的铜形成漂亮的松散沉淀。溶液原本是蓝色的（水合铜离子颜色），随着反应进行，蓝色逐渐变淡。铜离子本身并没有蓝色，无水硫酸铜是白色粉末。水溶液中蓝色的是六水合铜离子。2.暗之柱原理：黑咖啡可不会变成这东西。杯中是对硝基苯胺和浓硫酸的混合物，加热后发生非常复杂的反应――事实上，我们还不完全清楚反应的详细过程。最后得到的黑色泡沫物原子比例为C6H3N1.5S0.15O1.3，几乎肯定是对硝基苯胺交联后的多聚物。整个反应有时被称为“爆炸式聚合”。膨胀成这么大这么长是反应生成二氧化碳等气体的功劳。这个反应是70年代NASA研究者发现的，他们当时考虑过把它用作灭火剂――因为生成的黑色泡沫状物非常稳定，隔热性能也极好。3.在一个200毫升的烧杯中投入5克左右的白糖，再滴入几滴经过加热的浓硫酸，顿时白糖就变成一堆蓬松的“黑雪”，在嗤嗤地发热冒气声中，“黑雪”的体积逐渐增大，甚至满出烧杯。白糖顿时变成了‘黑雪”。4.滴水生火过氧化钠和水反应产生氧气并放出大量的热，使白磷着火生成大量的五氧化二磷白烟。操作：在600毫升烧杯的底部铺一层细砂，砂上放一个蒸发皿。取2克过氧化钠放在蒸发皿内，再用镊子夹取2块黄豆大小的白磷，用滤纸吸去水分后放在过氧化钠上。用滴管向过氧化钠滴1～2滴水，白磷便立即燃烧起来，产生浓浓的白烟.5.液中星火高锰酸钾和浓硫酸接触会产生氧化性很强的七氧化二锰，同时放出热量。七氧化二锰分解出氧气，使液中的酒精燃烧。但由于氧气的量较少，只能发出点点火花，而不能使酒精连续燃烧。操作：取一个大试管，向试管里注入5毫升酒精，再沿着试管壁慢慢地加入5毫升浓硫酸，不要振荡试管。把试管垂直固定在铁架台上。这时，试管里的液体分为两层，上层为酒精，下层为浓硫酸。用药匙取一些高锰酸钾晶体，慢慢撒入试管，晶体渐渐落到两液交界处。不久，在交界处就会发出闪闪的火花。如果在黑暗的地方进行，火花就显得格外明亮。注意事项：高锰酸钾的用量不可过多，否则，反应太剧烈，试管里的液体会冲出来。...

2022-04-10 液体白磷 化学物质白磷

题型特点▍题型题量2022年初级会计考试题型未公布，下表数据参考2021年题型题量。两科目题量分值《初级会计实务》1分/小题time10小题=10分《经济法基础》1分/小题time10小题=10分总结：每道小题的分值都是1分，是四类题型中占比较小的题型。▍得分规则每小题答题正确的得1分，错答和不答均不得分，也不扣分。▍难度指数★★☆☆一般题目看起来都相对简单，但也有个别题目考点很偏僻。▍题型特点判断题难度较低，命题形式单一，考生根据题目判断其表述是否正确，多数以陈述句的形式出现，要求考生来判断题目中的表述或者多个事实和概念间关系是否正确。命题类型【拾遗补缺】为了兼顾初级会计考试试题的覆盖面，也为了防止考生在学习时投机取巧，所以判断题中出现冷僻知识点的概率要更高一些。【多为概念】分析历年的初级会计职称考试试题，大家不难发现，判断题中考查的知识点通常是概念性理论性的知识点，要求考生准确理解，切不可张冠李戴。答题技巧【逆向思考法】如果在考试时无法找到解题突破点，那同学们可以尝试一下逆向思考法，即假设题干的表述是正确的，然后去推断这个假设是否存在矛盾的、不能实现的地方。【比例法】从常识来看，10道判断题的答案一定是有对有错，不会完全一致，其对错比可能是5：5，也可能是4：6，考生如果实在判断不出哪道小题的对错，那么可以先做其他题目，然后再根据整体的答题情况来决定这道题选什么。当然，这个方法的正确性没有保障，同学们可以参考，但不要把它作为解题的依据。【绝对法】就初级会计考试而言，如果判断题的题干中出现了绝对性的表述，例如ldquo只能rdquo、ldquo必须rdquoldquo均由rdquo，那么这个表述通常是错误的。考试试题分享《初级会计实务》2021年考生回忆版试题1.会计期末，企业应将ldquo所得税费用rdquo科目的余额转入ldquo利润分配mdahmdah未分配利润rdquo科目。（）【答案】time【解析】期末，应将ldquo所得税费用rdquo科目的余额转入ldquo本年利润rdquo科目。【知识点】结转本年利润的账务处理2.企业接受新投资者会导致所有者权益总额增加。（）【答案】radic【解析】接受新投资者，贷记ldquo实收资本（或股本）rdquo、ldquo资本公积mdah资本溢价（或股本溢价）rdquo，导致所有者权益总额增加。【知识点】实收资本（或股本）的增减变动3.结账前发现账簿记录有文字错误，而记账凭证正确无误，应采用划线更正法予以更正。（）【答案】radic【解析】在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。【知识点】错账更正的方法『更多考生回忆版试题戳我查看』《经济法基础》2021年考生回忆版试题1.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。（）。【答案】time【解析】利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。【知识点】企业所得税利息收入的确认2.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）【答案】radic【解析】审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。【知识点】审计报告的种类3.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）【答案】time【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识点】纳税申报...

2022-04-05 判断题知识点 判断题考点

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2022-03-30 初级会计不定项选择题技巧 初级会计不定项选择题怎么给分

题型特点▍题型题量2022年初级会计考试题型未公布，下表数据参考2021年题型题量。两科目题量分值《初级会计实务》1分/小题time10小题=10分《经济法基础》1分/小题time10小题=10分总结：每道小题的分值都是1分，是四类题型中占比较小的题型。▍得分规则每小题答题正确的得1分，错答和不答均不得分，也不扣分。▍难度指数★★☆☆一般题目看起来都相对简单，但也有个别题目考点很偏僻。▍题型特点判断题难度较低，命题形式单一，考生根据题目判断其表述是否正确，多数以陈述句的形式出现，要求考生来判断题目中的表述或者多个事实和概念间关系是否正确。命题类型【拾遗补缺】为了兼顾初级会计考试试题的覆盖面，也为了防止考生在学习时投机取巧，所以判断题中出现冷僻知识点的概率要更高一些。【多为概念】分析历年的初级会计职称考试试题，大家不难发现，判断题中考查的知识点通常是概念性理论性的知识点，要求考生准确理解，切不可张冠李戴。答题技巧【逆向思考法】如果在考试时无法找到解题突破点，那同学们可以尝试一下逆向思考法，即假设题干的表述是正确的，然后去推断这个假设是否存在矛盾的、不能实现的地方。【比例法】从常识来看，10道判断题的答案一定是有对有错，不会完全一致，其对错比可能是5：5，也可能是4：6，考生如果实在判断不出哪道小题的对错，那么可以先做其他题目，然后再根据整体的答题情况来决定这道题选什么。当然，这个方法的正确性没有保障，同学们可以参考，但不要把它作为解题的依据。【绝对法】就初级会计考试而言，如果判断题的题干中出现了绝对性的表述，例如ldquo只能rdquo、ldquo必须rdquoldquo均由rdquo，那么这个表述通常是错误的。考试试题分享《初级会计实务》2021年考生回忆版试题1.会计期末，企业应将ldquo所得税费用rdquo科目的余额转入ldquo利润分配mdahmdah未分配利润rdquo科目。（）【答案】time【解析】期末，应将ldquo所得税费用rdquo科目的余额转入ldquo本年利润rdquo科目。【知识点】结转本年利润的账务处理2.企业接受新投资者会导致所有者权益总额增加。（）【答案】radic【解析】接受新投资者，贷记ldquo实收资本（或股本）rdquo、ldquo资本公积mdah资本溢价（或股本溢价）rdquo，导致所有者权益总额增加。【知识点】实收资本（或股本）的增减变动3.结账前发现账簿记录有文字错误，而记账凭证正确无误，应采用划线更正法予以更正。（）【答案】radic【解析】在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。【知识点】错账更正的方法『更多考生回忆版试题戳我查看』《经济法基础》2021年考生回忆版试题1.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。（）。【答案】time【解析】利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。【知识点】企业所得税利息收入的确认2.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）【答案】radic【解析】审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。【知识点】审计报告的种类3.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）【答案】time【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识点】纳税申报...

2022-04-04

题型特点▍题型题量2022年初级会计考试题型暂未公布，下表数据参考2021年题型题量。两科目题量分值《初级会计实务》2分/小题time5小题/大题time3大题=30分《经济法基础》2分/小题time4小题/大题time3大题=24分总结：两门科目中的分值占比都比较大，分为大题和小题，是四类题型中最难得分的一类题型。▍得分规则每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选和不选均不得分。▍难度指数★★★★题目由一段材料引出多个小问，每小问中又会涉及不同方面的知识点。▍题型特点不定项选择题是初级会计考试题型中最难的存在，谨慎作答是应对不定项选择的最佳攻略。该题型具有很强的综合性。此类题型考查考生对知识点融会贯通的程度，在做不定项时要思路清晰，正确理解题干含义。命题类型不定项选择虽是初级会计考试中的ldquo大题rdquo，但考生们也不要被它吓倒，只要充分了解命题规律，便能轻松化解。快来跟随小编一起了解它的命题特点，寻找解题之道吧！【跨章命题】不定项选择的每段材料会衍生出数道小题，每道小题单独命制，考查的知识点各不相同，可以来自相同的章节，也可以来自不同的章节。考生学习时应抓住教材脉络结构，把不同章节的内容融汇贯通，从全局的高度掌握教材内容。【突出重点】在初级会计考试中不定项选择的考查内容以重点章节的重点内容为主，几乎不会涉及边缘考点。一般来说，《初级会计实务》科目第二章，也就是资产、收入、费用和利润的相关知识点很可能以不定项的形式考查。《经济法基础》科目第四章和第五章，也就是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的内容很可能会以不定项的形式考查。（东奥轻一书课包中有相关知识点内容，点击了解gtgt）【综合性强】为提高考生处理实际问题的能力，初级会计考试很注重考查考生的应用实践能力，很少会单独就某一考点进行命题，更多的情况是将多个考点和实际案例结合，对考生进行综合性的考查，这一点在不定项选择题表现的尤其明显。答题技巧保守选择稳得分根据得分规则来看，在做不定项选择题时，谨慎性选择是最佳策略。大家要遵循ldquo稳准rdquo原则，只选择非常有把握的选项，对于模棱两可的选项宁可少得分也不要冒进选择，获得少选部分比例的分值，提高综合分数。根据题干找答案不定项选择题出题方式为一道大题中包含几道小题，考生阅读完材料后对小题进行选择，因文字内容较多，很容易忘记或者遗漏重要信息。因此大家在阅读材料时要看清题干描述，认真审题，避免因审题不清误入陷阱，影响4道小题目的作答。注意数据勤关联因为不定项的小题是围绕同一个案例发出的，同学们做题时要注意到各个小题之间的数据关联，如果确信自己在上一道小题中计算的结果是正确的，那么下一道小题中我们就可以有技巧的利用这些结果。考试试题分享《初级会计实务》2021年考生回忆版试题一、某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下：（1）2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。（2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费用2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。（3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1），M设备的入账价值是（）万元。A.137.86B.125C.122D.141.13【答案】B【解析】M设备的入账价值=122+3=125（万元）。【知识点】取得固定资产2.根据资料（1），下列各项中，M设备计提折旧的会计处理表述正确的是（）。A.预计净残值为4.88万元B.年折旧率为9.6%C.计提的折旧应计入管理费用D.月折旧额为1万元【答案】BCD【解析】M设备的预计净残值=125time4%=5（万元），选项A错误；年折旧率=（1-4%）divide10time100%=9.6%，选项B正确；设备交由行政管理部门使用，计提的折旧计入管理费用，选项C正确；月折旧额=125time9.6%divide12=1（万元），选项D正确。【知识点】固定资产折旧方法mdah年限平均法3.根据资料（2），下列各项中，M设备日常修理的会计处理正确的是（）。A.支付维修费及其增值税时：借：在建工程2应交税费mdahmdah应交增值税（进项税额）0.26贷：银行存款2.26B.支付维修费及其增值税时：借：管理费用2应交税费mdahmdah应交增值税（进项税额）0.26贷：银行存款2.26C.领用维修材料时：借：管理费用0.5贷：原材料0.5D.领用维修材料时：借：在建工程0.5贷：原材料0.5【答案】BC【解析】管理部门固定资产的日常修理费，计入管理费用，选项BC正确。【知识点】固定资产发生的后续支出4.根据资料（1）至（3），下列各项中，M设备报废清理的会计科目处理表述正确的是（）。A.将报废设备转入清理时，借记ldquo固定资产清理rdquo科目B.收到报废残值变价收入时，贷记ldquo固定资产清理rdquo科目C.结转报废净损失时，借记ldquo营业外支出rdquo科目D.结转报废净损失时，借记ldquo资产处置损益rdquo科目【答案】ABC【解析】M设备折旧额=1time10=10（万元）；M设备毁损的账务处理为：借：固定资产清理115累计折旧10贷：固定资产125借：银行存款10.17贷：固定资产清理9应交税费mdahmdah应交增值税（销项税额）1.17借：营业外支出106贷：固定资产清理106【知识点】处置固定资产5.根据资料（1）至（3），M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额是（）万元。A.108.5B.116C.118.5D.106【答案】C【解析】M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额=10（3-12月折旧）+2.5（日常维修）+106（毁损净损失）=118.5（万元）。【知识点】利润总额的计算公式『更多考生回忆版试题戳我查看』《经济法基础》2021年考生回忆版试题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）向农民收购玉米10吨，开具农产品收购发票注明买价20000元，所收购玉米80%当月领用用于生产膨化食品，其余20%未生产领用。（2）修缮产品展示厅，取得装饰设计公司开具的增值税普通发票注明税额150元，取得装修公司开具的增值税专用发票注明税额2700元。（3）甲公司销售人员张某、王某到外地参加展销会，取得注明张某、王某身份信息的高铁车票，票价金额1635元；取得酒店开具的住宿费增值税专用发票注明税额180元。（4）采取预收货款方式向乙公司销售果蔬食品一批，甲公司7月6日收到货款250000元，7月18日发出货物，7月21日开具增值税专用发票，乙公司7月22日收到该批果蔬食品。（5）采取折扣方式向丙公司销售自产膨化食品一批。该批膨化食品不含增值税销售额500000元，因丙公司购货数量较大，甲公司给予丙公司55000元的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。因丙公司在规定的期限内付款，甲公司又给予丙公司17800元的现金折扣。已知：农产品扣除率为9%，购进用于生产13%税率货物的产品，按照10%扣除率计算进项税额。铁路车票按照9%计算进项税额。销售货物增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司收购玉米当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000time80%time10%+20000time20%time（1+9%）time9%=1992.4（元）B.20000time80%time10%+20000time20%time9%=1960（元）C.20000time9%=1800（元）D.20000time10%=2000（元）【答案】B【解析】当月所购玉米的80%用于生产膨化食品（13%税率货物），所以80%部分对应的进项税额=20000time80%time10%；剩余20%未领用部分对应的进项税额=20000time20%time9%。甲公司收购玉米当月准予抵扣的进项税额=20000time80%time10%+20000time20%time9%=1960（元）。【知识点】农产品进项税额的抵扣2.甲公司下列进项税额中，准予抵扣的是（）。A.注明张某、王某身份信息的高铁车票计算的进项税额135元B.装饰设计公司开具的增值税普通发票注明的税额150元C.装修公司开具的增值税专用发票注明的税额2700元D.酒店开具的住宿费增值税专用发票注明的税额180元【答案】ACD【解析】除另有规定外，取得增值税ldquo普通rdquo发票，不得抵扣进项税额。【知识点】进项税额的确认3.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售果蔬食品，其增值税纳税义务发生时间是（）。A.7月21日B.7月22日C.7月18日D.7月6日【答案】C【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天（7月18日），但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。【知识点】增值税纳税义务发生时间4.计算甲公司当月采取折扣方式向丙公司销售自产膨化食品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500000time13%=65000（元）B.（500000-55000-17800）time13%=55536（元）C.（500000-17800）time13%=62686（元）D.（500000-55000）time13%=57850（元）【答案】D【解析】（1）因为丙公司购货数量较大而给予的折扣，属于商业折扣。（2）由于销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，应以不含增值税的折后价（500000-55000）为计税销售额，排除选项AC。（3）现金折扣不能从销售额中扣除，排除选项B。【知识点】增值税销项税额的确认mdahmdah特殊方式销售额的确认（商业折扣、现金折扣）...

2022-04-03