学习注意税法，注意知识点之间的逻辑，建立框架很重要。为了方便大家的理解和学习，小编整理了2022税法的重要知识点，零基础的考生千万不要错过！推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]分类收入应纳税额的计算[章节]第五章个人所得税法-第二节税率和应纳税所得额的确定及应纳税额的计算【知识点】分类收入应纳税额的计算分类收入的应纳税额计算1、物业租金收入的应纳税额计算（★★★）（1）应纳税所得额的计算1、应纳税所得额的确定每（月）收入4000元以下：应纳税所得额=每（月）收入-可抵扣项目-维修费（限800元）-800元每（月）收入4000元以上：应纳税所得额=[每（月）收入-可抵扣项目-修理费（限800元）]×（1-20%）房产租赁所得个人所得税的扣除额依次确定。扣除的范围和顺序包括：向出租人支付的税款+租金和增值税（仅限转租物业）+维修费+法定扣除额扣除范围和顺序：①在租赁物业过程中缴纳的税金、教育费附加等税费，必须有纳税（缴）证；②转租情况下支付给出租人的租金和增值税；③能够提供有效、准确的凭证，证明纳税人承担了租赁物维修的实际费用（每月不超过800元，如果不能一次性完成抵扣，余额可以结转）并无限期扣除）；④最后扣除税法规定的费用扣除标准，即上述扣除后，余额不足4000元，扣除800元，超过4000元，扣除20%.【政策依据】国家税务总局《个人转租房屋所得个人所得税的解释》(2)适用税率①物业租赁所得适用20%的比例税率。②自2001年1月1日起，对个人以市场价格出租的房屋，减按10%的税率征收个人所得税。应纳税额计算公式：①每（月）收入低于4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每（月）收入-允许扣除项目-修理费（限800元）-800]×20%(10%)②每（月）收入4000元以上：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每（月）收入-允许扣除的项目-修理费（限800元）]×（1-20%)×20%(10%)2、财产转让所得应纳税额的计算（★★★）（1）应纳税所得额的计算转让财产所得，转让财产所得扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。(1)属性的原值表示：①有价证券是在购买时按照规定支付的购买价款和相关费用。②建筑物是建造成本或购买价格和其他相关成本。③土地使用权、取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及其他相关费用。④机械设备、车辆、船舶的购置价款、运输费、安装费及其他相关费用。⑤其他性能参照上述方法确定。纳税人未能提供完整、准确的财产原值证明，不能正确计算财产原值的，主管税务机关应当核实财产原值。(2)合理费用是指出售物业时按规定缴纳的相关税费。(2)适用税率20%的比例税率适用于财产转让收入。（3）应纳税额计算公式应纳税额=应纳税所得额x适用税率=（总收入-财产原值-合理费用）x20%（财产转让所得按20%的比例税率）（四）关于财产转让收入计算的一些具体规定1.个人住房转让所得应纳税额的计算个人房屋转让以实际成交价作为转让收入。纳税人申报的房屋交易价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关有权根据有关情况确定转让收入，但必须确保应纳税所得额每种税的价格是一致的。纳税人在计算转让房屋所得的个人所得税应纳税所得额时，经税务机关审核，可以从转让所得中扣除房屋原值，转让过程购房时需出示购房合同原件、发票等有效证件。中支付的部分税费及相关合理费用(1)房屋原值的确定——实际支付、实际发生、实际支付①商品房：购房时实际支付的房价和缴纳的相关税费。②自建住房：在建设和取得产权时实际缴纳的建设成本和相关税费。③保障性住房（包括集资合作建房、住房项目用房）：原购房者实际缴纳的房价和相关税费，以及按规定缴纳的土地出让金。④购置公共住房：原购置公用住房标准面积按当地经济适用住房价格计算的价格，加上原购置公用住房超出标准面积实际支付的价格，向财政部门缴纳（或原产权单位）按规定缴纳的所得税和相关税费。⑤城市拆迁安置房，原值为：在取得房屋拆迁货币补偿后购买的，按实际支付的房价和购买房屋缴纳的相关税费；房屋拆迁采取产权调换方式的，调换房屋的原价为《房屋拆迁补偿安置协议》中载明的价格及缴纳的相关税费；房屋拆迁采用产权交换的方式。被拆迁人除获得交换的房屋外，还获得部分货币补偿。扣除货币补偿后的余额；房屋拆迁采取产权交换的方式。被拆迁人取得被置换房屋并支付部分货币的，被置换房屋的原值为《房屋拆迁补偿安置协议》中载明的价格，加上支付的货币和缴纳的相关税费。(2)房屋转让过程中缴纳的税款城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税（目前免征二手房交易，不列入教科书）等纳税人实际缴纳的税费转移房子。(3)合理费用的确定纳税人按规定实际支付的房屋装修费、房屋贷款利息、手续费、公证费等费用。①支付的房屋装修费用购买的公共住房和经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%。商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。纳税人购买的原房为装修房，即合同注明房价中包含装修费（铺地、卫生洁具、厨具等）的，不计入装修费。又扣了。②支付的房贷利息纳税人出售以抵押贷款方式购买的房屋，纳税人实际支付给贷款银行的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效凭证扣除。③纳税人按照有关规定实际缴纳的手续费和公证费，凭有关部门出具的有效证明扣除。<2、个人转让股票和股权的应纳税额计算(1)股权转让（七类）①卖出股权；②公司回购股权；③发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份公开发售给投资者；④股权被司法或行政机关出让强制转让；⑤以股权或其他非货币性交易进行的外商投资；⑥以权益偿还债务；⑦其他股权转让行为。在上述情况下，股权已实质转让，转让方也已取得报酬或免责。（2）收入的确定股权转让收入按照公平交易原则确定。转让股权的纳税人应获得与其相匹配的回报。无论收益是什么形式或名称，无论收益是在当期还是以后期间取得，都应该是股权转让收益的组成部分。转让方取得的与股权转让相关的各类资金，包括违约金、赔偿金等资金、资产、权益等，均计入股权转让收益。（3）收入需要核实的情况符合下列条件之一的，主管税务机关可以核实股权转让所得：①报告的股权转让收入明显偏低且无正当理由；②逾期不报税，税务机关责令限期报税，逾期仍不报税的；③转让方不能提供或拒绝提供股权转让收入的相关信息；④其他需要核实股权转让收入的情形。（4）转让收益的评估方法主管税务机关在审查股权转让所得时，必须按照优先顺序选择净资产评估法、类比法等合理方法。被投资企业有健全的账目资料或能够对资产进行评估和核算的，采用净资产核定方法进行核定。被投资企业的净资产难以核实，股东有其他符合独立交易原则的股权转让或类似情形的，主管税务机关可以采用类比法核实股权转让所得。如果以上方法均不适用，可以采用其他合理的方法。为减少纳税人的资产评估费用，简化了6个月内多次股权转让的情况。净资产无重大变化的，可参照前期评估。(5)纳税地点个人股权转让所得的个人所得税，由被投资企业所在地主管税务机关征收。股权转让所得纳税人需在被投资企业所在地进行纳税申报。(6)纳税人和扣缴义务人个人股权转让所得个人所得税，股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按照个人所得税法的规定，认真履行代扣代缴义务。3.个人购买、处分债权所得的计税方法个人通过招标、拍卖等方式购买债权后，通过相关司法或行政程序主张债权的所得，在“财产转让所得”项下征收个人所得税。个人通过上述方式获得“打包”债权，仅处置部分债权的，其应纳税所得额确定如下：（一）每次处分部分债权所得，按财产转让所得征税。(2)其应纳税所得额以个人取得的货币性资产和非货币性资产的评估价值或市场价值之和确定。（3）处置债权的成本（财产原值）按以下公式计算：本次处置债权的成本=个人购买“资产”的实际支出打包后的债权×本次处分债权的账面价值（或拍卖机构公告的价值）÷“打包后的”债权账面价值（或拍卖行公告的价值）（4）在计算个人所得税时，允许扣除拍卖投标费、诉讼费、审计评估费、个人购买和处分债权过程中缴纳的税费等合理税费。4.个人拍卖书面作品原件、复印件以外的其他财产的，转让收入扣除该财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。"该项目适用20%的个人所得税税率。5.沪港通、深港通试点税收政策规定财政部、国家税务总局、证监会多次发布通知，在一定范围内为内地个人投资者和香港市场投资者（包括企业和个人）提供一系列税收优惠政策一段的时间。投资者项目沪港通/深港通税收政策内地个人投资者通过沪港通/深港通投资在香港联交所上市的股票点击阅读更多gtgtgtltimgrc="htt://ic1.58edu.cc/to-c-i-5dcqge47/2142922f82504ece91070a6e51cd951~tlv-5dcqge47-1.we"title="试一试"alt="试一试"uffix="jg"tyle="max-width:100%"gt11647855223950074389_00试试看ltatarget="_lak"gt试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-24 应纳税额 应纳税所得额 区别 应纳税所得额的区别

注意事项税法知识点详实，类似的知识点很多。考生在学习时特别容易混淆。小编整理了2022年税法的重要知识点，帮助大家了解知识点，一起来看看吧。推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]应付企业所得税的计算[章节]第四章企业所得税法-第七节应纳税额计算【知识点】企业应交所得税计算企业应交所得税计算1、居民企业应纳税额计算（1）直接计算法的应纳税所得额计算公式应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-往年允许亏损(2)间接计算法的应纳税所得额计算公式应纳税所得额=会计利润总额±税款调整项目金额注意：考题很可能需要使用间接计算公式来计算应税收入。2、海外收入减税计算在境外缴纳的税款减免是避免对同一收入在国际上双重征税的重要措施。我国税法规定，境外缴纳的税款抵扣是有限制的。已在境外缴纳的所得税额，是指按照我国境外税法及有关规定应当缴纳和实际缴纳的企业所得税。从2017年1月1日起，您可以选择使用按国家/地区和无项目（也称为“国家特定信用方法”）或按国家/地区和无项目（也称为作为“综合抵免法”）计算可抵免的外国所得税金额和抵免额度。以上方式一经选择，5年内不得更改。(1)信用申请1、直接抵免-（总部和分支机构之间）海外业务收入的税收抵免（1）居民企业从境外取得的应纳税所得额；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应纳税所得额。2、间接扣除——（亲子或亲子机构之间）外商投资所得税款的扣除居民企业从其直接或间接控制的外国企业分享的来源于中国境外的股利、红利和其他股权投资收益，该外国企业在中国境外实际缴纳的所得税中属于该外国企业的部分所得负担可在税法规定的抵免额度内抵免居民企业可抵扣的境外所得税金额。直接控制是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份；间接控制是指居民企业通过间接持股方式持有外国企业20%以上股份。(2)信用额度的计算国外所得税扣除限额公式：按国家/地区计算的信用额度=境内外所得按税法计算的应纳税所得额×某国家（地区）应纳税所得额÷境内外应纳税所得额总额公式可以简化为：信用额度=（税前）某国家（地区）应纳税所得额×我国税率不分国家或项目计算的信用额度=境内外所得按税法计算的应纳税所得额总额×境外应纳税所得额÷境内外应纳税所得额总额公式可以简化为：信用额度=海外应纳税所得额×我国税率（3）信用额度的具体应用1、理论应用——以信用额度与实际境外应纳税额之比，取较小者从境内外应纳税额总额中扣除。（1）纳税人就其来源于境外的所得缴纳的税款低于抵免额度的，可以从应纳税额中扣除；（2）超过信用额度的，超出部分不得从当年的应纳税额中扣除，也不得列作当年费用，但信用额度后的余额以后年度可用于抵扣当年的应纳税额。附加扣除的最长期限不得超过5年。2、实际应用（申报表的应用）——海外纳税是否需要单独计算。从申报表的顺序来看：3、非居民企业所得税核定征收办法非居民企业因会计账簿不完善、资料不完整等原因，无法准确计算和如实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采用一定的方法对其应纳税所得额进行核定。对于在我国设立机构、场所，在我国负有所得税义务，会计不健全的非居民企业。(1)常用审批方法审批方式适用条件及计算公式1．基于总收入的应税收入>">点击阅读更多gtgtgt1"tyle="text-alig:ceter"gt1647855223950074389_00gt1647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-17 应纳税所得额税法与会计规定的区别 应纳税所得额税法与会计准则不一致

注意税法中的四大税种约占价值的60%，企业所得税法是其中之一四大税种之一。学生需要努力学习。以下是2022年税法重要知识点——居民企业主要税收优惠政策，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]对居民企业的主要税收优惠[章节]第四章企业所得税法-第六节税收优惠【知识点】居民企业主要税收优惠（★★★）居民公司的主要税收优惠政策1、基于税收的扣除（减少或免税收入、额外扣除、加速折旧、扣除收入）（1）减免收入以缩小税基1、从事农、林、牧、渔业项目的企业的所得，可以免征或者减征企业所得税；P2072、国家支持的公共基础设施项目（港口、机场、铁路、公路、电力、水利）的投资运营收入；P207-注：能源和交通基础设施投资运营项目享受优惠待遇，不能承包经营或承包建设项目，不能自建自用项目。P222，电网企业新建电网项目按上述规定享受“三免三减半”的优惠政策。3、符合条件的技术转让所得——一个纳税年度500万元以下免征，超额减半，注意P208的范围：技术转让范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、非独占许可5年以上（含）、财政部和国家税务总局确定的其他技术。技术转让收入=技术转让收入-技术转让成本-相关税费或者：技术转让收入=技术转让收入-无形资产摊销-相关税费-分摊期间的费用境内转让须经省级以上科技主管部门认可登记；跨境转移须经省级以上商务主管部门认可和登记。4、从事符合条件的环保、节能节水项目（公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等）取得的收入（第一您所属年度的生产经营收入“三免三减半”）。P208（2）减税优惠税基1、资源综合利用和生产符合国家产业政策的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除（收入的90%）。P2172、企业投资者持有2019年至2023年发行的铁路债券获得的利息收入减半征收企业所得税。P170（3）通过加计扣除方式降低税基1、企业安置残疾人工资加计扣除支付给残疾人的工资的100%加计扣除。2、一般企业研发费用加扣除P212-P214企业在研发活动中实际发生的开发费用（2018年至2023年12月31日，扣除未形成的无形资产的75%，已形成的无形资产按至无形资产成本的175%）研发费用有6类可以超抵扣。可抵扣的研发费用包括：①人员人工成本（直接从事研发的研究人员、技术人员、辅助人员的工资、五险一金、股权激励费用，包括外聘上述人员的人工成本）②直接投入成本③折旧费用④无形资产摊销⑤新产品设计费、新工艺规范制定费、新药开发临床试验费、勘探开发技术现场试验费⑥其他相关费用（不超过研发费用的10%，可加计扣除）3、制造企业在进行研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产并计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，自2021年1月1日起，根据实际情况偿还。产生的金额100%在税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%摊销税前。（新）（4）按投资额的一定比例扣除收益的税收优惠从事创业投资的创业投资企业，国家需要支持和鼓励的，可以按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。P215①享受主体：风险投资企业②投资对象：初创科技公司③投资期限：两年以上④收入扣除：投资额的70%从创业投资企业的应纳税所得额中扣除⑤收益扣除当年：从持有股权2年的当年开始，当年扣除不足的，可以结转以后年度扣除(5)使用加速折旧影响税基：如果企业的固定资产因技术进步等原因确实需要加快折旧，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。P215重点：为所有企业提供加速折旧条款企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购置的单位价值不超过500万元的设备、用具（指房屋、建筑物以外的固定资产），允许一次性使用计算应纳税所得额时扣除当期成本费用，不再按年计算折旧；单价超过500万元的，仍按有关规定执行。2、税种减免（降低税率）（一）对需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。P209(2)对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。P210（三）对在海南自由贸易港注册并实质经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。P219(4)对位于国家鼓励类产业西部地区的企业，自2021年1月1日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。（5）2019年1月1日至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（简称“第三方防治企业”）减按15%的税率”）。所得税。P222(6)自2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按以下税率计入应纳税所得额。12.5%。按20%的税率缴纳企业所得税。（调整）年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减计50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。P2121、小微企业认定条件——满足四项条件者享受双重优惠税基和税率：先决条件要求企业属性税收按20%的优惠税率计算gt员工人数不超过300人（无论行业）包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的派遣工人数总资产税收优惠办法——未经批准自营。符合规定条件的小微企业，可自行申请减免政策。小微企业在汇算清缴时，通过填写《总资产、从业人员数量、行业、行业限制和禁止的行业》，享受小微企业所得税减免政策。州”在年度企业所得税申报表中。企业在预缴时享受减免政策，但在汇算清缴时不符合规定条件的，应按规定纳税。3、税收减免（税收抵免、直接税收减免）（一）企业采购并实际使用的环保、节能节水、安全生产专用设备（附目录）的投资额，可按一定比例（10%）抵免税收。投资额的抵免）当年的所得税金额，抵免不足的，抵免可结转5年）；P217-P218（二）民族自治地方的自治机关可以决定减免本民族自治地方企业应当缴纳的属于地方份额的部分企业所得税。自治州、自治县决定减免税的，必须报省、自治区、直辖市人民政府批准。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲堂笔记讲义快来试试精彩内容of"LightOe",>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_00gt1647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-16 居民企业企业所得税年度申报是不是汇算清缴 居民企业企业所得税月(季)度申报

注意事项税法主体涉及多种税种。考生需要定期总结和复习。以下是2022年税法重要知识点，报考税法科目的小伙伴们快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]城镇土地使用税应纳税额的计算、税收优惠及征收管理[章节]第九章城市土地使用税法和耕地占用税法-第一节城市土地使用税法【知识点】城市土地使用税的计算、税收优惠及征收管理城市土地使用税应纳税额的计算、税收优惠及征收管理年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额单独建造地下建筑物的计税公式：年度应纳税额=证明确认应纳税土地面积或地下建筑物垂直投影面积（平方米）×适用税额×50%■税收优惠：城镇土地使用税税收优惠包括：法定免征城镇土地使用税和省、自治区、直辖市税务局确定城镇土地使用税减免优惠.(1)法定免征土地使用税1、国家机关、人民团体和军队使用的土地；2、国家财政部门划拨的单位承办经费的用地；3、宗教寺庙、公园、名胜古迹的用地；4、市政街道、广场、绿化带等公共用地；5、直接用于农林牧渔业的生产用地；6、经批准的土地复垦和复垦荒地，自使用之月起，免征城市土地使用税5年至10年；（自开自用）7、非营利性医疗机构、疾控机构、妇幼保健机构等卫生机构和非营利性科研机构使用的土地，免征城镇土地使用税；8、国家划拨、企业自用的各类学校、托儿所、幼儿园，免征城镇土地使用税。（2）省、自治区、直辖市税务局确定城镇土地使用税优惠待遇（师P397；庆义P647）1、个人拥有的住宅和庭院；2、租金调整改革前由房地产管理部门租用的住宅用地；3、免税单位员工家属宿舍用地；4、各种集体和个人开办的学校、医院、托儿所、幼儿园的用地。■馆藏管理：(I)纳税期每年计算一次，分期支付。（2）纳税义务发生时间（★★★）占用土地的纳税人一般从下个月开始缴纳城市土地使用税。新征用耕地自批准征收之日起一年内缴纳城镇土地使用税。情况发生纳税义务时购买新商品房从房屋交付后的月份开始购买库存房地产权属登记机关出具房地产权属证明的次月起出租、出借房产从出租或贷款物业交付的次月起以出让或有偿转让方式取得土地使用权受让方应自合同约定的土地交付时间次月起缴纳城市土地使用税；合同未约定土地交付时间的，受让方应当自合同签订的次月起缴纳城市土地使用税新获得的农田自批准征收之日起一年新征的非耕地自征用批准次月起因土地权属变更，纳税人终止城镇土地使用税纳税义务应纳税额计算至土地产权状况发生变化的当月月底（同房产税）(3)纳税地点和征收机构城镇土地使用税缴纳地为土地所在地，由土地所在地税务机关负责征收。城市土地使用税具有很强的地域性。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-05-27 城镇土地使用税税法规定 城镇土地使用税税法知识点

注意事项税法科目的考试难度属于专业阶段的第二梯队，只要大家分清各种税种的要求即可并锻炼他们的计算能力，你可以获得高分。以下是2022年税法的重要知识点，快来学习吧。推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]耕地占用税税收优惠[章节]第九章城市土地使用税法和耕地占用税法-第二节耕地占用税【知识点】耕地占用税税收优惠耕地占用税税收优惠1、免征耕地占用税1、军事设施占用耕地。2、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地（教育、医疗设施免税；教职工按规定纳税）。3、农村烈士遗属、阵亡军人遗属、伤残军人、符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地范围内新建自用住宅，免征耕地占用税。使用标准。2、减免耕地占用税1、铁路、公路、机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地的，每平方米减按2元征收耕地占用税。2、农村居民在规定的土地使用标准内占用耕地，新建自用住房，按当地适用税额的一半征收耕地占用税；其中，新建自用房屋占用耕地的部分，不得超过经批准搬迁的农村居民原宅基地面积。免征耕地占用税。根据规定，纳税人在免征或减征耕地占用税后，改变原占用土地用途，不再属于免征或减征耕地占用税情形后，纳税人应在使用变更之日起30天内，遵守当地适用的法律。税额除缴纳耕地占用税外。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-05-27 耕地占用税税法规定 对单位和个人获准使用

注意事项税法的审查重点非常明确。增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税都出现了主观问题。以下是小编整理的2022年税法重要知识点，一起来看看吧。推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划lt/troggt|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]资源税及税收优惠应纳税额的计算[章节]第八章资源税法和环境保护税法-第一节资源税法【知识点】资源税应纳税额的计算及税收优惠应缴资源税及税收优惠的计算1、资源税应纳税额的计算资源税的应纳税额，按照从价税率或从量税率、应税产品销售额乘以纳税人特定比例税率或应税产品销售额乘以纳税人从量税率确定。速度。适用的统一费率计算。(1)从价计算应纳税额应纳税额=应税销售额×适用税率（2）按具体金额计算应纳税额应纳税额=应纳税额×适用单位税额2、资源税的税收优惠资源税税收优惠分为四类：（1）资源税法规定的法定减免；（2）授权国务院规定的政策减免；（三）经授权的省、自治区、直辖市规定的特殊减免；(4)资源税法施行后继续执行的原资源税优惠政策。考生要注意分析和把握。(1)法定救济1、原油、天然气优惠政策豁免政策减税税额50%以内减征资源税。4、2014年12月1日至2023年8月31日，对回填开采替代煤炭减征50%的资源税。（五）资源税减免纳税人享受资源税优惠政策，除另有规定外，实行“自查、申报享受、相关资料留存备查”的处理办法。纳税人应当对资源税优惠事项留存资料的真实性、合法性承担法律责任。纳税人开发或者生产同一应税产品，同时享受减免税政策，或者不享受减免税政策的，按照税法计算确定减免税额。免税和减税项目的产出比例。商品的销售额或销售额。纳税人开发、生产同一应税产品，同时符合两项以上资源税减免优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项实施。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-05-24 税法应纳税额计算 税法应纳税额计算例题

注意在税法第十四章中，每章都有固定的测试站点，几乎每年都必须进行测试。考生必须全面、熟练地掌握这些高频考点。以下是2022年税法重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划lt/troggt|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]环保税税目及税额[章节]第八章资源税法和环境保护税法-第二节环境保护税法【知识点】环保税的税目及税额环保税税目及税额环境保护税的税目和税额，按照环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》执行。包括：空气污染物；水污染物；固体垃圾噪音。亮点：1、温室气体二氧化碳不计入大气污染物税目。（但包括二氧化硫和一氧化碳）2、固体废物税目包括半固体废物和液体废物。3、征收环保税的噪声仅包括工业噪声。（一）单元边界存在多个噪声级的，按照最高超标声级计算应纳税额；沿100米以上边界有两个以上噪声级超标的，按两个单位计算应纳税额。（二）单位经营场所分布在不同地点的，应当分别计算应纳税额，一并征收。（3）环境噪声昼夜均超标的，应按昼夜分别计算应纳税额，计征累计税额。(4)音源在一个月内超标不足15天的，应纳税额减半计算。（5）夜间频繁爆裂声和夜间厂界偶发爆裂声，应按等效声级和峰值噪声分贝值较高者计算应纳税额。5、环境保护税采用固定税率。固体废物和噪声的税率全国统一。应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府结合本地区环境承载能力确定和调整。、污染物排放现状及经济、社会、生态发展目标要求。税额在税目税额表规定范围内的，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国家理事会备案。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-05-24 环境保护税的税目 环境保护税采用

618各种会员优惠，有需要请抓紧时间：腾讯/爱奇艺/酷狗/网易云音乐/芒果/哔哩哔哩/斗盘/迅雷，以下活动6.20结束，百度网盘会员6.18结束1、爱奇艺+京东PLUS=138元/年购买地址：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHZZ6OaZio02eh4F/hZ5/2、网易云音乐vi黑胶会员12个月年卡=79元/年购买地址：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHRZ62YZilaCTX5+hauDiA==3、芒果TV会员12个月1个月，不含电视，80元/年购买地址：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHRZ62YZilaCTa6rH10w==lt/agt4、酷狗音乐豪华VIP会员年卡=126元/年购买地址：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHZZ6OaZio02ekoSdHyG5、12个月腾讯视频VIP会员=113元/年购买链接：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHRZ62YZilaCTX5+d5amw==6、iliili大会员12个月年卡iliili会员=116.5元/年购买地址：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHRZ62YZilaCTa16ZXufaQ==7、迅雷白金会员12个月=108元购买链接：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHRZ62YZilaCTa16l6eJog==8、百度网盘超级VIP会员1年=198元购买地址：htt://xiaoiwag.et/z_uer/lugi/wi_lik_tool/ofollow.h?mqWt6ZwkZHRZ62YZilaCTX2HlaGTaw==请小斌喝可乐支付宝奖励lt/gt微信打赏lt/gt...

2022-05-19 网易云音乐 爱奇艺会员 网易云音乐爱奇艺联合会员

注意事项税法涉及的税种种类繁多，考生需要重点学习和掌握几大税种。为了帮助大家轻松学好税法，东澳小编为大家整理了2022年会的税法重要知识点。有兴趣的同学快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师税法重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]海关价值和应纳税额的计算[章节]第七章海关法和船舶吨位法-第三节完税价格和应纳税额的计算【知识点】海关价值和应纳税额的计算计算海关价值和应纳税额测试点1：进口商品一般完税价格（★★★）完税价格是指货物的计税价值。根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物到达我国进口地点前的货物价格、运输及相关费用和保险费。海关法规定了确定进口货物完税价格的方法：进口货物完税价格的确定方法如果适用税收。（5）在境内复制进口货物所支付的费用。（6）境内外技术培训和境外考察费用。(7)为符合条件的货物进口融资所产生的利息费用。3.进口货物完税价格中的运输及相关费用和保险费的计算进口货物完税价格中的运输及相关费用和保险费的计算总结如下表：导入配送方式运费和相关费用正常溢价的确定troggt常规导入lt/gt进口货物运输及相关费用，按买家实际支付或应付的费用计算进口货物保费按实际费用计算.点击阅读更多gtgtgt1alig:ceter"gt1647855223950074389_00"gt1647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-05-17

通过投注证书证书，你将真正在会计行业中“立足”！为了帮助考生更好地学习税法科目，东澳小编整理了2022年税法重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]吨位税法下的税收优惠[章节]第七章关税法和船舶吨位法-第六节船舶吨位法【知识点】船舶吨位税法的税收优惠《船舶吨位税法》下的税收优惠1、直接报价以下船舶免征吨位税：1、应缴税款低于50元的船舶；2、以购买、赠与、继承等方式从境外取得船舶所有权的首次进口香港的空船；3、吨税许可证到期后24小时内不下客货的船舶；4、非机动船舶（非机动驳船除外）；5、捕捞和养殖渔船；6、避难、检疫、修理、改造、终止营运或拆解，不下客、货的船舶；7、军队和武警部队专用或征用的船只；8、警船；9。外国驻华使领馆船舶、国际组织驻华代表机构及其有关人员依法应当免税的；10。国务院规定的其他船舶。符合上述第5至第9项优惠规定的船舶，应提供海事部门、渔船管理部门等部门和机构出具的具有法律效力的证明文件或使用关系文件，说明免税的依据和理由.<2、延期优惠吨税许可证有效期内，应税船舶出现下列情形之一的，海关将根据实际天数延长吨税许可证有效期：1、疏散、防疫隔离、抢修、装修。乘客和货物不装卸。2、由军队和武警部队征用。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-05-17 税法知识点总结 税法 知识点 现金收款 转账 1000

图书名称：《税收征管模式改革与创新》【作者】尚可文主编【丛书名】重庆智能金融实验与实践中心案例库【页数】259【出版社】重庆：重庆大学出版社,2021.01【ISBN号】978-7-5689-0669-2【分类】税收征管-税收改革-研究-中国【参考文献】尚可文主编.税收征管模式改革与创新.重庆：重庆大学出版社,2021.01.图书封面：税收征管模式改革与创新》内容提要：本书围绕构建现代税收征管模式进行整体构思和设计，运用大量的专业理论、实战性案例，分别从税收征管模式概述、国外税收征管模式概况、中国税收征管模式的沿革、现代税收征管模式的设想以及税收征管模式运行的保障等方面，对构建中国现代税收征管模式进行了探讨，并结合具体案例分析了税收管理过程中可能产生的问题及解决思路，做到理论与实践相结合，有利于拓宽学生的知识面、拓展课程资源、培养学生的学习实践能力。...

2022-04-28

消费税应纳税额的计算非常重要。所有注意事项的考生一定要认真学习这方面的知识，这样才能提高后期题的正确率。下面是知识点的详细讲解，一起来看看吧！推荐阅读：2022年注册会计师税法重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划 |思维导图|>| 2022年基础课程|EayPa®畅销书[内容导航]生产销售中应交消费税的计算[章节]第三章消费税法第三节应纳税额的计算【知识点】生产销售环节应纳税额的计算生产销售应交消费税的计算纳税人行为纳税税基生产使用税收抵免生产应税消费品的单位和个人工厂销售工厂销售从价税率：不含增值税的销售额符合条件的，按当期生产和消费情况扣除计算的当期应交消费税数量。对进口或外包加工回收的应税消费品缴纳的消费税具体配额：销售数量复合税计算：销售额，不含增值税的销售额自制对于应税消费品的连续生产，不征税不涉及用于生产非应税消费品，在建工程；为管理部门、非生产性机构提供劳务；馈赠、赞助、募捐、员工福利、奖励等，转让使用时缴纳税款从价税率：类似消费品的售价或组成部分的应税价格物质配额：转账使用量复合计税：同类消费品的价格或组成的计税价格，转移使用的数量（1）对外直接销售应交消费税的计算例子：2021年12月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨外销，实现含税销售额480万元。同时收取15万元的品牌版税。在卖酒时，它收取包装费。押金5万元，3个月前卖酒时收取的3万元包装押金本月没收。酒厂当月应缴纳消费税（）人民币10,000元。A.94.96B.95.84C.97.61D.98.50【答案】D【分析】工厂每月应缴纳的消费税=（480+15+5）/（1+13%）×20%+100×2000×0.5÷10000=98.50（万元）。（2）自产自用应纳税额的计算1.自产自用应税消费品计税规则纳税人为自用生产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征税；挪作他用的，应当在转让使用时征税。2。自产自用应税消费品计税纳税人自用生产的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、赠与、赞助、筹款等、广告、样品、员工福利、奖励等，应征税。具体有两种情况：第一种情况，有同种消费品销售价格的，按照纳税人生产的同种消费品不含增值税的销售价格计税。应纳税额=类似消费品不含增值税的单价×自产自用数量×适用税率第二种情况，自产自用的应税消费品没有同类型消费品的销售价格的，按照组成部分计税价格计税。成分价格公式：（1）采用从价法计算应税应税价格的公式：构成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）=[成本×（1+成本利润率）]÷（1-比例税率）（2）实行复合计税法计算组成计税价格的计算公式：构成应税价格=（成本+利润+自产自用数量×固定税率）÷（1-比例税率）=【成本×（1+成本利润率）+自产自用-使用数量×固定税率]÷(1-比例税率)公式中的“成本”是指应税消费品的生产成本。公式中的“利润”是指按照全国应税消费品平均成本利润率计算的利润。全国应税消费品平均成本利润率由国家税务总局确定。注：本文知识点整理自东澳刘英老师——2022税法基础课讲义课笔记快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容>>>11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看先生。刘颖：解读税法教材变化及备考2022年考试建议名师课程免费听2022新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！...

2022-04-23 应交消费税的计算公式 应纳税额消费税

注意事项税法主体虽然简单，但也需要大家为其预留一定的准备时间。2022年亚足联的考试时间为8月26-28日。以下是2022年中投税法的重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：ltatarget="_lak"gt2022年注册会计师税法重要知识点全部整理完毕！热门推荐：ltatarget="_lak"gt学习计划|思维导图|gt|2022年基础课程lt/强gt|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]委托加工应税消费品应纳税额的计算[章节]第三章消费税法第三节应纳税额的计算【知识点】委托加工应税消费品的应纳税额计算代加工应税消费品的应纳税额计算（一）委托加工应税消费品的特点及计税基本规则加工符合委托加工条件的应税消费品，消费税纳税人为委托方；加工不符合委托加工条件的应税消费品，视同受托方销售自制消费品，消费税纳税人为委托方。提示：应税消费品委托加工消费税的纳税人为委托方，而非受托方，受托方仅承担代收代缴义务（受托方为个体经营者和其他个人除外）.即发货人加工后提货时，收货人代收代缴税款。委托方收回已征税的消费品直接销售时，不再缴纳消费税。但是，纳税人委托个体经营者和其他个人加工应税消费品的，应当在委托方取回后，在委托方所在地缴纳消费税。（2）受托人计算代征消费税委托加工的应税消费品，按照收货人同类消费品的销售价格征税；同类型消费品没有销售价格的，按照组成部分的计税价格计税。采用从价法计算构成的计税价格的计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）综合计税方法的计税价格计算公式如下：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率）÷（1-比例税率）地点：“材料成本”是指加工客户提供的材料的实际成本。加工合同未如实注明材料成本或者不能以其他方式提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核实材料成本。“加工费”是指受托方为加工应税消费品而向委托方收取的一切费用（包括实际配套辅料费用），不包括随加工费征收的增值税。这样构成的价格是不含增值税但含消费税的价格。（三）委托加工的应税消费品提货时，收货人未按规定征收和缴纳消费税的，由发货人缴纳。委托方纳税的依据是：如已直接销售，按不含增值税的销售量（或销售量）计税；收回的应税消费品尚未销售或者不能直接销售的，按照下列构成的应税价格缴纳税款：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率）÷（1-比例税率）硬点：代加工应税消费品消费税的计算难点——材料成本的确定委托方提供的材料成本不包括可抵扣的增值税，但包括采购材料的运输费用（也不包括可抵扣的增值税），采购过程中的其他杂费，以及入库前的分拣和挑选费用等。（4）委托加工应税消费品取出时，委托人已代收货人代收代缴消费税。销售税。销售额高于收货人计税价格的，应当计算缴纳消费税，可抵扣消费品代销加工环节征收的消费税。回收的应税消费品继续加工成应税消费品的，在销售时按新的应税消费品计税。为避免双重征税，在符合条件的前提下，对委托加工回收的应税消费品所缴纳的消费税，可按当期生产消费情况抵扣。感应：注：本文知识点整理自东澳刘英老师——2022税法基础课讲义课笔记快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看

2022-04-23 委托加工应税消费品消费税的计算公式 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格

2022注意事项考试时间为8月26-28日。有申请报税的朋友吗？需要注意的是，税法科目的考试并不难，但大家也需要留出时间准备和努力学习。以下是2022年税法重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师税法重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划 |思维导图|>| 2022年基础课程|EayPa®畅销书[内容导航]进口应税消费品的应纳税额计算[章节]第三章消费税法第三节应纳税额的计算【知识点】进口应税消费品的应纳税额计算进口应税消费品的应纳税额计算对于进口的应税消费品，海关在进口报关时在进口环节征收消费税。进口商或其代理人应当在报关地向海关申报缴纳税款，自海关填写海关进口消费税专用缴款表之日起15日内缴纳税款。（一）按比例税率征收的进口应税消费品，按照组成部分的计税价格，采用从价法计算应纳税额构成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税率）应纳税额=构成计税价格×消费税率公式中的完税价格是指海关批准的计税价格。（二）进口实行固定税率的应税消费品，按定量法计算应纳税额应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额（3）进口应税消费品按复合计税法计算应纳税额构成计税价格=（完税价格+关税+进口数量×固定消费税率）÷（1-消费税率比例）应税金额=应税消费品进口数量×消费税单税额+构成应税价格×消费税率消费税由税务机关征收，进口应税消费品的消费税由海关征收。注：本文知识点整理自东澳刘英老师——2022税法基础课讲义课笔记快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容>>>11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看先生。刘颖：解读税法教材变化及备考2022年考试建议名师课程免费听2022新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！...

2022-04-23 应纳税额税法 应纳税额的计算

3月22日，财政部、国家税务总局公告2022年第14号（以下简称“14号公告”）、国家税务总局公告2022年第4号相继发布进一步加大期末增值税退税政策实施力度是按月向符合条件的纳税人全额退还新增增值税抵免额，对现有增值税抵免额一次性退还。那我什么时候可以回去？快来看看股票退税的退税时间和退税金额如何？更多相关财税问题，请关注选课中心gtgt财税实务，与您一起解决工作中的税务问题。相关推荐：享受小微企业所得税优惠政策后如何计算税金？案子来了！小规模纳税人免税政策九大问答！快速学习...

2022-04-18 抵免增值税如何账务处理 抵免增值税、城市维护建设税