注意税法的主要特点是琐碎的，所以也被称为“支离破碎的法律”。在考试方面，税法结合了经济法和财务管理的特点，需要一定的记忆力和计算能力。以下是2022年税法重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：ltatarget="_lak"gt2022年注册会计师税法重要知识点全部整理完毕！热门推荐：ltatarget="_lak"gt学习计划|思维导图|gt|2022年基础课程lt/强gt|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]计算已支付的GST扣除额[章节]第三章消费税法第三节应纳税额的计算【知识点】已缴消费税扣除计算支付的GST扣除额的计算允许减税的项目(8+1)（教科书P158、159）1。从外包或合同加工处购买的已征税烟丝生产的卷烟。2。由征税的高档化妆品采购或者委托加工回收而生产的高档化妆品。3。以征税珠宝玉石为原料，购买或者委托加工回收的贵重珠宝玉石。4。外购或外购加工返还已征税的鞭炮、烟花生产的鞭炮和鞭炮。5。通过外包或承包加工已征税的杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆。6。由购买或委托加工回收的免税木制一次性筷子生产的一次性木制筷子。7。以征税实木地板采购或承包加工生产的实木地板。8。购进或委托加工回收的应税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油，用于连续生产应税成品油。（不包括航空煤油和溶剂油）9。从葡萄酒生产企业采购进口葡萄酒以连续生产应税葡萄酒（教材P159）。提示：委托加工的连续生产与外购应税消费品的连续生产扣除范围基本相同。与委托加工的葡萄酒相比，委托加工的葡萄酒较少。购买应税消费品的减税计算公式如下：当期购买的应税消费品缴纳的税额=当期购买的应税消费品的购买价款（当期生产和使用的数量）×购买的应税消费品的适用税率消费品本期购进应税消费品的进价=期初购进应税消费品的进价+当期购进应税消费品的进价-本期购进应税消费品的进价购买的期末存货中的应税消费品采购价格是指采购发票上的销售额，不含增值税。委托加工回收的应税消费品的税收抵免计算公式为：委托加工应税消费品当期可抵扣税额=委托加工期初库存应税消费品缴纳的税额+委托加工应税消费品缴纳的税额本期收回的商品-期末存货款中委托加工应税消费品所缴纳的税款提示：以委托加工方式购进、进口、回收的应税消费品（以下简称“购进的应税消费品”），作为连续生产应税消费品的原材料。消费税。经主管税务机关核定，上述从境外采购的应税消费品未缴纳消费税的，纳税人应当在核定当月从准予抵扣的消费税中扣除已抵扣的消费税。感应：了解减税规则：1。允许的减税只涉及在同一税目中连续加工购买的应税消费品，不能跨税目进行抵扣。2。您需要自己计算扣除额。允许抵扣的应税消费品，按生产消费抵扣，与凭票购买抵扣增值税不同。3。课本中只列出了8+1项允许扣除已缴纳消费税的项目，按照课本掌握考试。但是，委托加工回收的应税消费品以高于受托方的应税价格销售的，必须按照规定申报缴纳消费税。当受托方已代收代缴的消费税在计税时允许扣除时，此8+1项扣除范围限制。4。零售征税的金银（包括2003年5月1日起的铂金）、珠宝、钻石和钻石配饰，不得从购买的珠宝玉石所缴纳的税款中扣除。5。在批发阶段征税的卷烟，不能从前生产阶段缴纳的消费税中扣除。6。纳税人使用进口汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油连续生产应税成品油的，纳税人应根据增值税发票选择经确认平台确认的成品油开具专用发票、海关专用缴款单进口消费税、完税单（代扣代缴）按现行应税油品消费税政策规定计算扣除。7。异常发票不能用于抵扣已缴纳的消费税注：本文知识点整理自东澳刘英老师——2022税法基础课讲义课笔记快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看

2022-04-23 消费税税法实施条例 消费税法

3月22日，财政部、国家税务总局公告2022年第14号（以下简称“14号公告”）、国家税务总局公告2022年第4号相继发布进一步加大期末增值税退税政策实施力度是按月向符合条件的纳税人全额退还新增增值税抵免额，对现有增值税抵免额一次性退还。那我什么时候可以回去？快来看看股票退税的退税时间和退税金额如何？更多相关财税问题，请关注选课中心gtgt财税实务，与您一起解决工作中的税务问题。相关推荐：享受小微企业所得税优惠政策后如何计算税金？案子来了！小规模纳税人免税政策九大问答！快速学习...

2022-04-18 抵免增值税如何账务处理 抵免增值税、城市维护建设税

[问题]小规模纳税人免税如何开票？【答案】小规模纳税人取得按3%征收率征收的应税销售收入，免征增值税并开具增值税专用发票的，应当开具3%的增值税专用发票。《财政部国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》（财税总局公告2022年第15号）已作出明确小规模纳税人3%征收率下调1%增值税政策将于2022年3月31日到期，到期后相关业务的纳税人征收率为3%《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1）。因此，对于4月1日以后发生纳税义务的企业，小规模纳税人取得销售收入按3%征收率，选择免征免税并开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专项不能再以1%的收款率开具发票。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多位税务专家免费快速答题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 小规模纳税人征收率是多少 小规模纳税人征收率1%到什么时候

[问题]2022年4月1日之后，小规模纳税人如何开红字发票？[答案]自2020年起，小规模纳税人3%征收率连续两年下调1%征收政策。因此，今年4月1日之后，部分纳税人将需要补开或补开较早的发票。因此，《国家税务总局关于免征小规模纳税人增值税及其他征收管理事项的公告》（国税公告2022年第6号）明确，纳税人取得应税销售收入，产生纳税义务。2022年3月31日之前，增值税发票已按3%或1%的税率开具。因销售折扣、暂停或退货等需要开具红字发票的，按相应的收款率开具红字发票；错开需要重新开具的，按照相应的收款率开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。也就是说，今年4月1日之后，开具1%收款率的发票也不是完全不可能的。如果是2022年3月31日前发生纳税义务的企业，仍应使用当时规定的征收率。，并开具相应的发票。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 小规模开具红字发票 小规模纳税人开红字增值税专用发票申报

[问题]计算综合所得税时，工会费用中个人承担的部分是否扣除？[答案]根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条：“计算应纳税所得额：（一）居民个人的综合所得，应纳税所得额为各税项所得扣除6万元费用及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额年。……本条第一款第一项规定的专项扣除包括居民个人按照范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。国家规定的；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养费等，具体范围、标准和实施步骤由国务院规定并报送全国人民代表大会常务委员会备案。"本条第一款第一项规定的专项扣除包括居民个人按照范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。国家规定的；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养费等，具体范围、标准和实施步骤由国务院规定并报送全国人民代表大会常务委员会备案。"因此，个人在工会基金中承担的部分不在上述文件的范围内，不能在计算综合所得个人所得税时予以扣除。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 继续教育社保补贴 职工继续教育费用报销标准

[问题]小微企业、制造业等行业申请退税有什么要求？[答案]根据14号公告的规定，制造业等行业的小微企业和纳税人应当具备以下条件：(1)税收抵免等级为A或B；(2)在申请退税前36个月内没有弄虚退税、出口退税或者虚开增值税专用发票的；（3）申请退税前36个月内未因逃税被税务机关处罚两次及以上；（4）自2019年4月1日起，不享受注册后立即退出和注册后返回（退出）政策的。政策依据：《财政部、国家税务总局关于进一步加强增值税退税政策执行的公告》（公告财政部、国家税务总局2022年14）加入实战学习卡会员，随时随地在线提问，多位税务专家免费快速答题，立即享受福利>>了解更多财税资讯、财务法规、专家问答、能力测评、免费直播，可查看正宝会计在线会计实战频道学校，点击进入>>...

2022-04-16 留抵退税制造业 制造业怎么退税

【问题】小规模纳税人开了专票就不能免税吗？【答案】不是的。开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠，小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票不过在实际工作中，不同的地区实行的政策又可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。...

2022-04-15 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】如何计算允许退还的留抵税额？【答案】允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额*进项构成比例*100%（1）什么是增量留抵税额、存量留抵税额？增量留抵税额：（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。存量留抵税额：（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。（2）进项构成比例如何计算？进项构成比例：为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额无需从已抵扣的增值税专用发票（含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。...

2022-04-15 收费公路通行费增值税电子普通发票抵扣 公路通行费电子发票怎么抵扣增值税

【问题】小规模纳税人适用免税应如何开具发票？【答案】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注ldquo免税rdquo的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。...

2022-04-14 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】哪里可以办理一般纳税人登记？【答案】请您点击【我要办税】mdah【综合信息报告】mdah【资格信息报告】mdah【增值税一般纳税人登记】进行相关信息的填写。...

2022-04-14 一般纳税人 个体户 一般纳税人 规模

【问题】计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？【答案】根据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)，二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。...

2022-04-14 进项税额留抵退税条件 进项税额留抵退税会计处理

4月1日起，增值税留抵退税政策正式实施。一文捋清最新增值税期末留抵退税政策要点↓一适用范围▶符合国家税务总局划型标准的小微企业（含个体工商户，下同）▶6个行业制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业。二留抵退税基本政策▶增量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。▶存量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，按照当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比孰小的原则确定可退存量留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。▶纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合小微企业和6个行业相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。三留抵退税条件四留抵退税计算▶进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。五办理流程▶纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后，在规定的留抵退税申请期间内通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》▶2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。▶纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。更多实操知识学习欢迎加入实务畅学卡，1500+好课免费学，轻松get实操经验，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。相关推荐：网络购物中的销售折扣、满减等如何进行会计处理？实务解析：增值税免税用不用缴纳企业所得税？...

2022-04-14 留抵退税和留抵税额 留抵税额和留抵退税额

【问题】即适用免抵退税又适用留抵退税，申请退税顺序有先后吗？【答案】纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合14号公告规定条件的，可以申请退还留抵税额适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。政策依据：《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-13 免抵退税留抵退税 免抵退税留抵税额

我们一起来学习2022《经济法基础》高频考点：居民个人预扣预缴税额的计算。本考点属于《经济法基础》第五章所得税法律制度第二节个人所得税法律制度的内容。【内容导航】1.工资、薪金所得2.劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得预扣预缴税额的计算距离2022年初级会计考试已经不足一个月，如果你还在为记不住知识点而烦恼，如果你做题准确率还很低，那小伙伴真的要抓紧了哦，考前刷题集训班就是专为你定制的考前冲刺课程！现在购课149元/2科，另外享受5折购无纸化特权，别等了，再等就真的来不及了。"tyle="text-alig:leftfot-family:微软雅黑fot-ize:16x">快去了解gt更多推荐：必背！2022年初级会计高频考点汇总...

2022-04-13 经济法预扣预缴

我们一起来学习2022《经济法基础》高频考点：偶然所得、财产租赁所得和财产转让所得。本考点属于《经济法基础》第五章所得税法律制度第二节个人所得税法律制度的内容。【内容导航】1.偶然所得2.财产租赁所得3.财产转让所得【考频分析】考频：★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】偶然所得、财产租赁所得和财产转让所得没有理解知识点光靠死记硬背可不行，2022年初级会计职称课程火速更新中，马上去听老师讲解，将这些难搞的知识点融会贯通！>">点击去选择适合自己的课程gtgt更多推荐：必背！2022年初级会计高频考点汇总...

2022-04-13 经济法财产租赁例题 财产租赁所得包括