如果您想在中级会计考试中取得一些成功，现在就全力以赴学！2022年中级会计师考试的准备工作正在进行中。以下是理财科目容易出错和容易混淆的知识点，快来学习吧！项目保证特征兑换条款债券发行人强制债券持有人积极行使转换期权，以避免在市场利率下降后继续向债券持有人发行更高面值的利息支付损失条件：（1）当公司股价持续高于某时间段达到一定范围时(2)市场利率预期下降时销售条款债券持有人降低投资者持有风险条件：当公司股价持续低于转股价格一段时间注意：以上中级会计考试知识点来自《EayPa®IV》(本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，任何形式转载被禁止）gt...

2022-07-06 有赎回条款的债券 赎回条款保护了债券持有人的利益

学习是有意识的行动，需要适当的训练才能实现。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：2022年CPA《经济法》重要知识点全部整理完毕！[内容导航]国有股东发行可交换公司债券[Chater]Chater10Legal企业国有资产制度-第五单元上市公司国有股权变动管理【知识点】国有股东发行可交换公司债券国有股东发行可交换公司债券lt/gt1.国有股东发行可交换公司债券是指上市公司国有股东依法发行公司债券的行为，该公司债券可以与一家公司的股份进行交换。股东在一定期限内按约定条件持有的特定上市公司。2.确定可交换公司债券的价格和利率(1)国有股东发行的可交换公司债券以不低于1个交易日、20个交易日的价格换取上市公司每股的价格债券募集说明书公告日前30个交易日。上市公司平均股价最高。（2）国有股东发行的可交换公司债券，利率参照银行贷款利率、银行票据利率、其他企业发行的债券利率计算。同行业，以及标的公司股票的每股交易价格、上市公司未来发展前景等因素的前提下，通过市场询价合理确定。3.审批国有股东发行可交换公司债券，须经国家出资企业或履行投资人职责的机构按照审批权限审批。注：本文知识点整理自东傲郭守杰-基础强化讲座课程讲义troggt●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议23年课程计划2023提前抢学校！买2023Note听无忧课送22年课程！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！成功=努力+正确的方法+少说空话。在最后的时间，学生应该集中精力准备考试。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！(本文为东澳会计在线原创文章，仅供参考考生的学习和使用。任何形式的转载）...

2022-07-05 2022年知识点 2022年知识点解读

路再长，你可以一步一步走，路再短，不走也走不过去。2022年中级会计职称考试越来越近了，希望考生不要停止学习，坚持不懈到最后就是胜利者！因素在其他因素不变的情况下，只有单一因素的影响发生变化强gt面值面值越大，债券值越大（同方向）面值影响流入到期本金，也影响利息优惠券率票面利率越高，债券价值越高（同方向）折扣率贴现率越大，债券价值越小（反向）债券定价的基本原则：贴现当前利率等于票面利率时，债券价值等于面值，债券按面值发行当折现率高于票面利率时，债券价值低于面值贴现率贴现率区域票面利率时，债券价值高债券面值溢价发行债券期限平价债券：债券的久期不影响债券的价值高级债券：债券久期越短，债券价值越低贴现债券：债券久期越短，债券价值越高注意：以上中级会计考试知识点来自《EayPa®IV》(本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，任何形式转载被禁止）gt...

2022-07-04 债券价值债券面值 债券价值 债券价格

在备考后期使用笔记检查疏漏和补漏是一个很好的方法，可以及时弥补不足。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]发行优先股[章节]第七章证券法律制度-单元3优先股【知识点】优先股发行优先股发行1.释放正文(1)只有上市公司和非上市公众公司可以发行优先股。(2)上市公司可以公开或非公开发行优先股；非上市公众公司只能私下发行优先股。<2、优先股发行的一般条件（一）公司发行的优先股不超过公司普通股总数的50%，募集资金金额不超过发行前净资产的50%。已回购转股的优先股不计入计算范围。（二）上市公司发行优先股时，最近三个会计年度实现的年均可供分配利润不少于一年的优先股股息。（三）上市公司最近三年的现金分红，应当符合公司章程和中国证监会的相关监管规定。(4)公开发行优先股，注册会计师对最近三年财务报表出具的审计报告应当为标准审计报告或者带有一段无保留意见的审计报告。强调注册会计师对财务报表出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉事项在出具前对公司不存在重大不利影响或者重大不利影响已经消除。（五）上市公司同时发行的优先股条款相同。每次优先股发行完成前，不得再次发行优先股。3.上市公司有下列情形之一的，不得发行优先股：（一）本次发行的申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（2）最近12个月内受过中国证监会行政处罚；（三）涉嫌违法被司法机关立案调查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的；（四）上市公司权益受到控股股东或实际控制人的严重损害且尚未消除的；（5）上市公司及其子公司违规对外提供担保，尚未解除；（6）存在担保、诉讼、仲裁、重大市场疑虑或其他可能严重影响公司持续经营的重大事项；（七）董事、高级管理人员不具备法律、行政法规和规章规定的任职资格；（八）其他严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形。审核报告情况审计报告期限保留意见、否定意见或审计报告免责声明公开发行普通股过去3年和第1期不公开发布公开发行优先股过去3年不公开发布过去1年和第1期若重大影响已消除或发行涉及重大重组，可私下发行非公开优先股过去1年公司无重大不利影响或重大不利影响在发行前已消除的，可非公开发行注：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义gt●●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！笔记本可以帮助总结重点和难点，也可以满足大家随时记录的需求。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29 优先股注意点 优先股概念

如果对知识点的梳理把控不到位，都会增加备考难度。为了让大家更好的复习和巩固所学的知识，小编为考生们准备了注会经济法的重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：2022年注册会计师《经济法》重要知识点全梳理！【内容导航】上市公司公开发行优先股【所属章节】第七章证券法律制度——第三单元优先股【知识点】上市公司公开发行优先股上市公司公开发行优先股1.上市公司公开发行优先股，应当符合以下情形之一：（1）其普通股为上证50指数成份股；（2）以公开发行优先股作为支付手段收购或者吸收合并其他上市公司；（3）以减少注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段，或者在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。2.上市公司公开发行优先股的特殊条件上市公司公开发行优先股，除了应满足发行优先股的一般条件外，还应当满足以下条件：（1）上市公司最近3个会计年度应当连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以孰低者作为计算依据。（2）上市公司公开发行优先股，公司及其控股股东或者实际控制人最近12个月内应当不存在违反向投资者作出的公开承诺的行为。（3）除了上述“不得发行优先股”的情形外，上市公司最近36个月内因违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或者规章，受到行政处罚且情节严重的，不得公开发行优先股。3.上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定的事项（1）采取固定股息率；（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。优先股股东的权利主要是优先分配利润和剩余财产。在利润分配上，优先股股东按照约定的票面股息率，优先于普通股股东分配公司利润。公司应当以现金的形式向优先股股东支付股息，在完全支付约定的股息之前，不得向普通股股东分配利润。注：本文知识点整理自东奥郭守杰老师-基础精讲班课程讲义●●●●●《轻一》精彩内容快来试读，>>">点击试读更多内容gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00轻一试读轻一试读滑动图片试读轻一内容2022年注会考试基础阶段备考资料推荐全年学习计划2022年注会全年学习计划！基础阶段备考正在进行中教材变化解读郭守杰老师：2022年注会经济法教材变化解读及备考建议名师课程免费听2022年注会新课开讲！32位名师课程免费听，赶快收藏！轻松过关®试读2022年注会《轻松过关®》系列图书试读来袭！对在连续5个年度考试中取得专业阶段全部科目考试合格成绩的考生，由财政部考办颁发专业阶段考试合格证。小编希望同学们在考试中都可以拿到高分，预祝同学们注会考试都能顺利通过！（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29 优先股注会 优先股 注册资本

在考试中，考题是以教材为基础的，所以教材很重要。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]公开发行公司债券[章节]第七章证券法律制度-单元4公司债券【知识点】公开发行公司债券公开发行公司债券1.公开发行公司债券的条件(1)拥有健全、运作良好的组织；(2)最近三年的平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；（三）国务院规定的其他条件。<2、有下列情形之一的，公司债券不得再次公开发行：（1）公开发行的公司债券或其他债务违约或拖欠本息的事实仍在继续；（二）违反《证券法》，改变公开发行公司债券募集资金用途的。3.专业投资者和普通投资者可参与认购信用状况符合以下标准的公开发行公司债券：(1)发行人最近三年无债务违约或拖欠本息；（2）发行人最近三年平均可分配利润不低于一年期债券利息的1.5倍；(3)发行人最近一期末净资产不低于250亿元人民币；（4）发行人最近36个月累计发行不少于三期债券，发行规模不少于100亿元；（五）中国证监会根据投资者保护需要规定的其他条件。公开发行不符合上述标准的公司债券，只能由专业投资者认购。4.募集资金使用（一）公开发行公司债券募集资金必须按照公司债券募集说明书所列资金用途使用；改变资金用途的，必须经债券持有人会议决议。（二）公开发行公司债券募集资金不得用于弥补亏损和非生产性支出。5.注册系统（一）公开发行公司债券，由证券交易所受理、审核，并报中国证监会备案。证券交易所应当自受理登记申请文件之日起2个月内出具审核意见，中国证监会应当自证券交易所受理登记申请之日起3个月内作出准予登记或者不予登记的决定。注册申请文件。（2）公开发行公司债券可以申请一次性登记，分期发行。中国证监会核准登记的决定自作出决定之日起2年内有效。发行人应当在登记决定有效期内发行公司债券，并自主选择发行时机。(3)公开发行公司债券的募集说明书自最终签署之日起6个月内有效。发行人应当及时更新债券募集说明书等公司债券发行文件，并在每次发行前报证券交易所备案。招股说明书自公开发售前最后一次签署招股说明书之日起6个月内有效。6.公开发行的公司债券应当在证券交易所交易。7.信用评级机构对公开发行的公司债券进行信用评级。公司债券久期超过一年的，在债券有效期内至少每年向市场发布一次定期跟踪评级报告。注：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义gt●●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！虽然考试的经济法科目不难，但也不能掉以轻心。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29

每一次成功都有一个开始。有勇气开始就会找到成功的道路。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]主板上市公司发行可转换公司债券[章节]第七章证券法律制度-单元4公司债券【知识点】主板上市公司发行可转债主板上市公司发行可转债1.发布条件在主板上市的公司发行可转换公司债券（以下简称“可转换公司债券”），除满足公开发行证券的一般条件外，还应满足以下条件：(1)最近3个会计年度的平均加权平均净资产收益率不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润以两者为准较低的应作为加权平均净资产收益率计算的依据；（2）公司债券本次发行后累计余额不超过最近一期末净资产的40%；（三）最近三个会计年度实现的年均可供分配利润不少于公司债券一年的利息。<2、可转换公司债券的最短期限为1年，最长为6年。每张可转换公司债券面值为100元。3.保证(1)公开发行可转换公司债券，除最近一期末经审计净资产不低于15亿元的公司外，均应提供担保。(2)提供担保的，为全额担保，担保范围包括债券本息、违约金、损害赔偿金以及实现债权的成本。（3）以担保方式提供担保的，为连带责任担保，担保人最近一期经审计的净资产不低于累计对外担保金额。（四）证券公司或上市公司不得担任可转换公司债券发行的担保人，上市商业银行除外。4.转化周期(1)可转换公司债券自发行之日起不少于6个月可转换为公司股票。转股期限由公司根据可转债期限及公司财务状况确定。(2)可转债持有人可选择转股或不转股，于转股次日成为发行人股东。5.转化价格(1)未指定的对象上市公司向不特定对象发行可转换公司债券的转股价格不得低于招股说明书公告前20个交易日发行人股票交易均价和前一交易日均价,不得向上修改。(2)具体对象上市公司向特定对象发行的可转换公司债券的转股价格不得低于发行人股票在发行认购邀请函前20个交易日的平均交易价格和本次发行的平均价格前一交易日，不得向下修正。(3)可转换公司债券发行后，如发行人股份因配股、增发、送股、分红、分立等原因发生变动的，同时调整转股价格。6.上市公司可转债募集说明书规定转股价格下调的，还应当规定：(1)转股价格修正方案须提交发行人股东大会表决，并须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，持有发行人可转债退出；(2)修改后的转股价格不得低于前款规定的股东大会召开前20个交易日发行人股票交易均价和前一交易日均价.7.可转换公司债券交易(1)未指定的对象向不特定对象发行的可转换公司债券，应当在依法设立的证券交易所或者国务院批准的其他全国性证券交易所上市交易。(2)具体对象发行人向特定对象发行的可转债不得通过公开集中交易方式转让。上市公司向特定对象发行的可转换公司债券转换为股份的，转换后的股份自可转换公司债券发行结束之日起18个月内不得转让。8.赎回条款和回售条款(1)兑换条款招股说明书可以规定赎回条款，规定发行人可以按照预先约定的条件和价格赎回未转股的可转债。(2)回售条款招股说明书可以规定回售条款，规定可转债持有人可以按照预先约定的条件和价格向发行人出售回售的可转债。募集说明书应当规定，发行人变更募集资金用途的，授予可转债持有人一次回售权。9.可转换公司债券持有人未转股的，上市公司应当在可转换公司债券到期后5个工作日内完成债券余额本息的偿还。注：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义gt●●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！一份努力，一份收获，越努力，收获越多。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29

注册会计师考试的报名和缴费分阶段进行。6月15-30日是缴费日，临近考试。每个人都应该不断地复习和准备考试。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]发行股票购买资产[章节]第七章证券法律制度——第六单元上市公司重大资产重组【知识点】发行股票购买资产发行股票购买资产1、为促进行业整合、转型升级，上市公司可以向控股股东、实际控制人及其控制的关联人以外的特定对象发行股份购买资产，但其控制权不发生变化。收购资产与现有主营业务不存在显着协同效应的，应充分说明和披露交易后的业务发展战略和业务管理模式，以及业务转型升级可能面临的风险和应对措施。2、特定对象以现金或资产认购上市公司发行的股份后，上市公司以本次发行募集的资金向特定对象购买资产的，视为上市公司发行股份购买资产。3、发行股份购买资产的基本要求（一）充分解释和披露本次交易有利于提高上市公司资产质量、改善财务状况、增强可持续盈利能力，有利于上市公司减少关联交易，避免同业竞争，增强独立性。（二）注册会计师对上市公司上一年度和最近一期财务会计报告出具无保留意见的审计报告；出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，应当以注册会计师的专项审计报告为准。经核实，保留意见、否定意见或未发表意见所涉事项的重大影响已通过本次交易消除或将消除。（三）上市公司及其现任董事、高级管理人员未因涉嫌犯罪被司法机关立案调查或涉嫌犯罪被中国证监会立案调查；已终止3年，但交易计划有利于消除该行为可能产生的不利后果，不影响相关行为者的责任追究。(4)充分说明和披露上市公司以发行股份方式购买的资产为所有权明确的经营性资产，可以在约定的期限内完成过户手续。4、发行价格（2016年案例研究问题）（一）上市公司发行股票的价格不得低于市场参考价格的90%。(2)市场参考价为董事会发行股份购买资产决议公告前20个交易日、60个交易日或120个交易日内公司股票的平均交易价格之一。主板上市公司非公开发行股票，发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%。主板上市公司向不特定对象公开发行股票，发行价格不得低于招股说明书公告前20个交易日公司股票均价或前一交易日均价天。主板上市公司向不特定对象发行的可转债转股价格不得低于招股说明书公告前20个交易日发行人股票交易均价和发行人股票均价前一交易日，不得向上修正。主板上市公司向特定对象发行的可转债转股价格不得低于发行人股票在认购邀请函发出前20个交易日的平均交易价格和平均价格前一交易日，不得向下修正。5、股份转让限制（2016年案例研究问题）（一）特定对象以资产认购方式取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。（2）有下列情形之一的，36个月内不得转让：①具体对象为上市公司控制的控股股东、实际控制人或关联人。②特定对象通过认购本次发行的股份获得对上市公司的实际控制权。③特定对象取得本次发行的股份时，对用于认购股份的资产的持续权益期限不超过12个月。上市公司发行股份购买资产，属于“借壳上市”情况，上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联方，直接或间接转让上市公司在交易过程中来自这些实体。上市公司股份的具体标的应当公开承诺，自交易完成之日起36个月内不转让其持有的上市公司股份；收购人及其关联方以外的特定对象应当公开承诺，通过资产认购取得的上市公司股份，自本次股份发行结束之日起24个月内不得转让。6、上市公司发行股份购买资产，导致特定对象持有或者控制的股份达到法定比例的，应当按照《上市公司管理办法》的规定履行相关信息披露义务或者强制要约收购义务。收购上市公司”。注：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义gt●●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！每个人的学习计划不可能完全相同，只有适合自己的才是最好的。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29 股票里的均价 股票均价说明什么

对连续5年年考专业阶段全部科目考试合格的考生，财政部考试办公室将颁发专业阶段考试合格证书。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]主板上市公司公开发行证券的一般条件[章节]第七章证券法制-单元2主板上市公司【知识点】上市公司公开发行证券的一般条件主板主板上市公司公开发行证券的一般条件1.上市公司组织机构健全、运行良好，符合以下要求：（一）公司章程合法有效，股东大会、董事会、监事会、独立董事等制度健全，能够有效履行职责依法履行职责。（2）公司内部控制制度健全，能够有效保证公司经营的高效性、合法合规性和财务报告的可靠性；内部控制制度的完整性、合理性和有效性不存在重大缺陷。（三）现任董事、监事和高级管理人员具备忠实、勤勉履行职责的资格。最近12个月内未受到中国证监会行政处罚，也未受到证券交易所公开谴责。董事、监事和高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司财产。董事、高级管理人员不得有下列行为（包括但不限于）：（一）违反公司章程规定或者未经股东大会同意与公司订立合同或交易或股东大会；（二）未征得股东大会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商机，经营与他为自己或他人工作的公司。（四）上市公司与控股股东、实际控制人在人员、资产、财务等方面均独立，机构和业务独立，能够独立经营和管理。(5)最近12个月内没有违反对外担保的情况。<2、上市公司盈利能力可持续，满足以下要求：(1)最近三个会计年度的连续利润。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前净利润的较低者作为计算依据。（2）业务及利润来源较为稳定，不存在严重依赖控股股东或实际控制人的情况。（3）现有主营业务或投资方向可持续发展，业务模式和投资计划稳定，主要产品或服务市场前景良好，业务不存在现实或可预见的重大劣势行业环境和市场需求品种繁多。(4)高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月未发生重大不利变化。（5）公司的重要资产、核心技术或其他重大权益已合法取得并能够持续使用，不存在实际或可预见的重大不利变化。(6)不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁等重大事项。（7）证券最近24个月已公开发行的，不存在发行当年营业利润较上年下降50%以上的情况。3.上市公司财务状况良好，符合以下要求：（一）会计基础工作规范应当严格执行国民核算体系的规定。（2）没有注册会计师对最近三年和第一期财务报表出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；本次发行对发行人不存在重大不利影响或重大不利影响在发行前已消除。(3)资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响。(4)经营成果真实，现金流正常。营业收入和成本的确认严格按照国家有关企业会计准则的规定，最近三年资产减值准备充分、合理，不存在操纵经营业绩的情况。（5）最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年平均可分配利润的30%。4.上市公司最近36个月的财务会计文件不存在虚假记载，不存在重大违反下列法律的情况：（一）违反证券法律、行政法规或者规章，受到中国证监会行政处罚或者刑事处罚的。（二）违反工商、税收、土地、环境保护、海关法律、行政法规或者规章，受到行政处罚，情节严重或者刑事处罚的。（三）违反国家其他法律、行政法规，情节严重的。5.上市公司募集资金的数额和用途应当符合下列规定：(1)募集资金数额不得超过项目要求。（2）募集资金的使用符合国家产业政策和环境保护、土地管理相关法律、行政法规的规定。（三）除金融企业外，本次募集资金用途不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、拆借、委托理财等金融投资；不得直接或间接投资于主营业务为证券交易的公司。(4)投资项目实施后，不与控股股东、实际控制人发生同业竞争，不影响公司生产经营的独立性。（五）建立募集资金专项存放制度。募集资金必须存入公司董事会决定的专门账户。6.上市公司有下列情形之一的，不得公开发行证券：（一）本次发行的申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的。（二）变更前次公开发行证券募集资金用途未更正的。(3)上市公司最近12个月内曾被证券交易所公开谴责过。(4)上市公司及其控股股东、实际控制人最近12个月未履行对投资者的公开承诺。（五）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌违法违规被司法机关立案调查或被中国证监会立案调查。（六）其他严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形。7.股东大会股东大会关于发行证券的决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。8.证监会批准（一）上市公司申请公开发行证券或者非公开发行新股，应当由保荐机构保荐，并向中国证监会报告。（2）上市公司应当自中国证监会批准发行之日起12个月内发行证券；超过12个月不发行的，批准文件失效，发行前须经中国证监会重新批准。注意：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义●●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！离考试越近，你会感到越煎熬。考生必须采取积极的态度，认真对待期末考试准备期。小编希望同学们能在考试中拿到高分。祝所有同学博彩考试全部通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-28 董事长应具备的知识 董事的概念

努力总会有回报，无论多少，不要在意多少，全力奔跑。下面的考生将根据小编整理的2022年中级会计考试《财务管理》的知识点进行学习！名师指导，直接点击考场，别这么想会难！gtgtgt推荐阅读：现在学习！2022年中级会计《财务管理》基础阶段知识点汇总！【知识点】可转换债券强gt【章节】第四章筹款管理（第1部分）-第四节衍生品筹款[内容导航]1.含义及分类2.基本属性3.基本元素4.可转债融资特点可转债（一）含义及分类项目内容说明含义可转债是一种混合型证券，是公司普通债和证券期权的组合gt可转债持有人可在一定期限内，按照预定价格或转换比例，自由转换为公司普通股根据转股期权是否与可转债分离可分为：不可分割的可转债转股期权与债券密不可分，持有人直接按照债券面额和约定转股价格。在约定期限内将债券转换为股票可分离可交易可转换债券发行时附有权证，是权证与公司债的结合，又称“可分离公司债与权证”发行后上市后，公司债券和权证独立流通交易（2）基本性质属性说明安全选项可转换债券让债券持有人可以选择在预先约定的期限内投资于未来。债券持有人可以选择将债券转为普通股，也可以放弃转股权利，持有至债券到期偿还本息可转债持有人有未来以一定价格购买普通股的权利。股票的权利，因为可转换债券具有看涨期权的性质大写转换（1）可转债处于正常持有期限，属于债权性质（2）转股后，具有股权性质gt(3)资本双重性质的转换取决于投资者是否行使期权兑换和销售(1)赎回条款（发行公司的权力）公司股票价格当转股价格在一段时间内持续高于转股价格并达到一定范围内（对发行公司不利），发行公司将按照预先约定的价格回购未转换的可转换公司债券。（2）销售条款（持有人的权利）当公司股价在一段时间内持续低于转股价格并达到一定区间（对债券购买者不利）时，债券持有人可提前约定以一定价格将债券回售给发行公司价格（三）基本要素元素说明标准库存标的股票一般是发行公司自己的普通股优惠券率可转债票面利率普遍低于普通债券，有时甚至低于同期银行存款利率转化价格转股价格是指转股期间可转债转股为普通股的转股价格。可转债转为普通股的每股价格【注】由于转股价格高于债券发行时公司股价，投资者一般不会在发行后立即行使转股权[注]gt转化率可转股股数，表示每只可转债在给定的转股价格下可以转为普通债券的股数转股比例=债券价值/转化价格过渡期可转债的转换期可以与债券到期日相同，也可以短于债券到期日。转换期的设置通常有四种情况：债券发行日至到期日发行日至到期日之前债券发行日之后的某一天发行至到期日发行后某日至到期日前我国《上市公司证券发行管理办法》规定可转债6日后方可发行自发行之日起几个月。转为公司股份，转股期限由公司根据可转债期限和公司财务状况确定兑换条款(1)含义：指债券发行公司以约定价格回购未转股债券的条件。规定(2)发生时间：一般发生在公司股价在一段时间内持续高于转股价格到一定程度时(3)主要作用：强制债券持有人主动行使转股选择权，故又称加速条款。同时，也可以使债券发行人避免在市场利率下跌后继续向债券持有人支付更高的债券利率所带来的损失。销售条款(1)含义：债券持有人有权将债券回售给债券发行公司的条件(2)时机：一般回售当公司股价在一段时间内持续低于转股价并达到一定区间时发生(3)作用：回售实际上是对投资者的看跌期权，有利降低投资者持有证券的风险强制转换条款(1)含义：是指在满足一定条件后，债券持有人必须转股债券转为股票的规定，无权要求偿还债券本金(2)作用：保证可转债顺利转股，防止投资者因到期集中挤兑而导致企业破产悲剧(2)gt(2)gtgt（四）可转债的融资特点功能说明优势资金灵活性结合了传统的债权融资和股权融资，融资性质和时间灵活降低资本成本同等条件下可转债利率低于普通债，降低了公司融资成本；此外，可转债转为普通股时，公司无需支付额外的融资成本，节省了股票的融资成本融资效率高可转债发行时，指定的转股价格往往高于公司当时的股价。如果将来这些债券转为股权，这相当于以高于发行时股票市场价格的价格发行新股，以更少的股份筹集更多的股权资金。缺点有一些资金压力(1)存在不转换的财务压力。如果转股期内公司股价处于不断恶化的低位，债券持有人将不会在股票到期时转股，这将导致公司集中支付债券本金的资金压力(2)有资金回售压力。如果公司股价长期处于低迷状态，投资者会在设计回售条款的情况下，集中将债券回售给发行公司，增加了公司的财务支付压力注意：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰先生财务管理讲义（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用。任何形式转载<)...

2022-05-27 可转换债券债券转股有什么有什么规定 可转换债券的价值计算

只要你努力，你就是幸运的。各位准备中级会计考试的考生，贴心的东澳小编为大家整理了《经济法》的知识点你的基本阶段。大家快来看看吧！名师指导，直接点击考点，不难！gtgtgt推荐阅读：2022中级会计《经济法》基础阶段知识点汇总，快来点击！【知识点】gt分享问题lt/troggtgtlt/gt【章节】第二章公司法律制度-第六单元股份公司股份转让[内容导航]分享发行lttyle="text-alig:ceter"gt分享问题1.同时发行的同种股票，每股发行条件和发行价格相同。股份有限公司发行股票时，不得对同一品种的不同投资主体规定不同的发行条件和发行价格。2.股票的发行价格可以以面值为基础，也可以超过面值，但不得低于面值。3.公司发行的股票可以是记名股票或不记名股票。但是，公司向发起人、法人发行的股票应当为记名股票，应当记载发起人、法人的姓名或者名称，不得另设账户或者以代表人名义登记。注意：以上中级会计考试相关知识点选择摘自郭守杰先生《经济法》》讲义(本文为东澳会计网原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）gt...

2022-05-26 GTT股票 gttn股票

不要急于完成任何事情。急速是不够的！2022年中级会计的学习已经开始，希望大家一步步学习！基础阶段的知识点已经为大家整理好了，现在就开始学习吧！【知识点】普通股发行【章节】第4章筹款管理（第1部分）-第2节债务融资[内容导航]1.股票的特点及分类2．我国证券交易所概况及设立股份有限公司3．首次公开募股条件4．上市公司股票发行条件5．新三板公开发行股票条件6．如何发行股票7.股票发行流程8．股票发行引入战略投资者的意义9．股票上市和退市10.发行普通股募集资金的优缺点普通股发行（一）股票的特点及分类1、股票的特点功能说明(1)永久公司股票发行募集资金属于公司长期期限自有资金，无期限，无需返还。也就是说，股东买入股票后，一般情况下是不能要求发行公司返还股价的(2)流动性股票作为一种证券在资本市场上是免费转让的.买、卖、流通，也可以继承、赠与或用作抵押品。股票，尤其是上市公司发行的股票，具有很强的流动性和流动性(3)风险由于股票的永久性，股东为主要持有人企业风险。风险表现为以下形式：股价波动、分红不确定性、股东破产清算期间剩余财产分配的最终顺序等。(4)参与股东作为股份公司的所有者，拥有参与企业管理的权利，包括重大决策权、经营者选择权、财务监督权、公司管理建议和查询权等。此外，股东也有承担有限责任和遵守章程的义务。公司协会2.股东权利(1)公司管理权限股东对公司的管理权主要体现在重大决策参与权、经营者选择权、财务监督权、对公司经营提出建议和质询权、召开股东大会的权利等。(2)收益分享权股东有权获得税后利润和利润公司分红派息方案由董事会提出，股东大会通过(3)分享转让权股东有权出售或转让其股份(4)股票期权原股东有权优先认购公司增发股份gt【注】股票期权是普通股股东的权利(5)剩余属性声明公司解散或清算时，股东有权清偿债务，清偿优先股股东未来对剩余财产的求偿权3.股票种类分类标志tye说明股东权利和义务常用公司本次发行代表股东享有平等权利和义务，并且没有特别限制性股票和非固定股利【注】是公司最基本的股票，股份有限公司一般只发行普通股gt首选项公司发行的股票优先于普通股，其优先级权利主要表现在分红的优先权和剩余财产的优先分配权【提示】优先股股东在股东大会上没有表决权，参与受一定限制公司的管理。优先股股息问题有投票权face是否符号挂牌股票股东姓名记载在股票票或姓名上记入公司股东名册不记名股票股东姓名未登记，公司只记录股数、序号及发行日期取决于和去哪里A股国内发行国内上市，面值以人民币，认购以人民币和交易方式进行B股国内公司发行，国内上市交易，有脸价值人民币。代币认购与交易H股内地注册香港上市lt/tdgtN股纽约上市S股新加坡上市（二）我国证券交易所概况及设立股份有限公司1．我国证券交易所概况概念证券交易所为证券集中交易提供场所和设施。组织、监督证券交易并实施自律管理的法人系统中国大陆共有3家证券交易所，分别是上海证券交易所、深圳证券交易所和北京证券交易所2.设立股份有限公司数量要求设立有限公司，应e2200多人为担保人，其中一半以上必须在中国有住所设置方法启动设置公司由发起人认购由公司发行凸起设置发起人认购公司应发行的部分股份,其余股份向社会分配以公开发行或特定对象募集方式设立的公司以募集设立方式设立的股份有限公司发起人认购的股份不得低于公司总股份的35%Iitiator职责lt/tdgt(1)公司无法成立时,权利公司对其设立所产生的债务和费用承担连带责任。(2)公司不能成立时，对股份的返还承担连带责任（3）在公司设立过程中，因发起人的过错导致公司利益受损的，公司应承担赔偿责任（三）首次公开发行条件概念首次公开募股（IPO），是指第一次一家公司向公众提供股票条件(1)有一个健全和运作良好的组织(2)持续经营的能力(3)对最近3年的财务会计报告出具了无保留意见的审计报告（4）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年无贪污、受贿、挪用财产、挪用财产、扰乱社会主义市场经济秩序等刑事犯罪行为(5）国务院证券监督管理机构规定的其他，国务院条件批准注意事项因为我国证券市场分为不同的科创板)，各个板块公司的目标和要求不同，首次公开募股的条件也不同（具体条件见教科书说明）（四）上市公司股票发行条件股份有限公司首次发行股票后成为上市公司。上市公司发行股票必须符合我国相关法律法规。股票的发行分为公开发行和非公开发行，相关法规规定了相应的条件。公募条件1.上市公司组织架构健全、运作良好gt2．上市公司的盈利能力是可持续的3．上市公司财务状况良好4．上市公司最近36个月财务会计资料无虚假记载，无重大违规行为私募条件1.本次非公开发行股票的具体标的应当符合以下要求：（一）具体标的符合股东大会决议规定的条件(2）发行对象数量不超过35个。发行对象为境外战略投资者的，应遵守国家有关规定。2．上市公司非公开发行股票，应当遵守以下规定：（一）发行价格不低于公司前20个交易日平均股价的80%定价基准日（二）本次发行的股份自发行之日起6个月内不得转让；公司及其控股企业认购的股份在十八个月内不得转让。（3）募集资金的使用符合本办法的有关规定（4)本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应符合中国证监会的其他规定（五）新三板公开发行股票的条件新三板市场是指全国中小企业股份转让系统。发行人在新三板市场向不特定合格投资者公开发行股票的条件，按照《全国中小企业股份转让系统向不特定合格投资者公开发行股票管理办法（试行）》的规定执行。（六）股票发行方式公开间接释放lt/tdgt概念股份公司通过中介向公众发行股票lt/gtgt方式通过募投方式设立的股份有限公司股票必须是由符合条件的证券中介机构承销，如证券公司、信托投资公司等。优点(1)分布广(2)发行对象多(3)容易筹集到足额资金(4)有利于提高公司知名度和扩大影响力缺点(1)Thearovalrocedurearecomlicatedadtrict(2)HighiuacecotPrivatedirectreleaelt/tdgtCocetThejoit-tockcomayolyiueharedirectlytoafewecificojectwithoutitermediarieItitutioaluderwritigwayIitialetalihmetadiuaceofewharetoecificojectAcomaylimitedyhare,whichiueharetoromoteradecificoject,uigthemethodofelligharedirectlytoucrierBeefit（1）Moreflexiility（2)EterriecacotroltheiuaceroceoftockadaveiuacecotDiadvatage(1)Thecoeofiuaceimall,aditidifficulttoraiecaitalifulladitimelt/gt(2)Poorliquidityoftockafteriuace(7)ProcedureforIuaceofStock1.ProcedureforaIPOmycoutryhadifferetgoaladrequiremetforcomaieivariouector,adtherearealodifferetregulatiootheiuacerocedureoftheiriitialulicofferig.Therelevatlawadregulatioofmycoutrytiulatetheiuacerocedurefortheiitialulicofferigoftockivariouector.2.ProcedureforalitedcomaytoiuetockThe"AdmiitrativeMeaurefortheIuaceofSecuritieyLitedComaie"tiulatetherocedurefortheiuaceoftockylitedcomaie.上市公司发行股票的方式如下：增发公开增发是指上市公司向社会公众发售股票非公开增发概念是指上市公司向特定对象发行股票的再融资方式（定向增发）优势（1）有利于引入战略投资者和机构投资者（2）有利于利用上市公司的市场化估值溢价，将母公司资产通过资本市场放大，从而提升母公司的资产价值（3）定向增发是一种主要的并购手段，特别是资产并购型定向增发，有利于集团企业整体上市，并同时减轻并购的现金流压力配股是指上市公司向原有股东配售股票的再融资方式(八)股票发行中引入战略投资者的意义【链接】证监会2020年3月20日发布《发行监管问答——关于上市公司非公开发行股票引入战略投资者有关事项的监管要求》，明确关于上市公司引入战略投资者的决策程序。含义是指与发行人具有合作关系或有合作意向和潜力，与发行公司业务联系紧密且欲长期持有发行公司股票的法人基本要求1.要与公司的经营业务联系紧密2.要出于长期投资目的而较长时期地持有股票3.要有相当的资金实力，且持股数量较多作用1.提升公司形象，提高资本市场认同度2.优化股权结构，健全公司法人治理3.提高公司资源整合能力，增强公司的核心竞争力4.达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市融资的进程(九)股票的上市交易与退市1.股票上市的目的上市目的（1）便于筹措新资金（2）促进股权流通和转让（3）便于确定公司价值（财务管理目标）不利影响（1）上市成本较高，手续复杂严格（2）公司将负担较高的信息披露成本（利益冲突）（3）信息公开的要求可能会暴露公司商业机密（4）股价有时会歪曲公司的实际情况，影响公司声誉（5）可能会分散公司的控制权，造成管理上的困难2.股票上市的条件公司公开发行的股票进人证券交易所交易，必须受到严格的条件限制。我国《证券法》规定，申请证券上市交易、应当符合证券交易所上市规则规定的上市条件。证券交易所上市规则规定的上市条件，应当对发行人的经营年限、财务状况、最低公开发行比例和公司治理、诚信记录等提出要求。我国对各板块企业的上市要求不同，为了促进股票市场的健康发展，证券交易所对各板块企业上市交易的股票规定了相应的上市条件。3.股票退市风险警示与退市当上市公司出现经营情况恶化、存在重大违法违规行为或其他原因导致不符合上市条件时，就可能受到退市风险警示或退市。(十)发行普通股筹资的优缺点优点1.两权分离，有利于公司自主经营管理所有权与经营权相分离，分散公司控制权，有利于公司自主管理、自主经营。普通股筹资的股东众多，公司其日常经营管理事务主要由公司的董事会和经理层负责2.能增强公司的社会声誉普通股筹资，股东的大众化，带来了公司的广泛的社会影响。特别是上市公司，其股票的流通性强，有利于市场确认公司的价值3.促进股权流通和转让普通股筹资以股票作为媒介，便于股权的流通和转让，便于吸收新的投资者缺点1.资本成本较高由于股票投资的风险较大，收益具有不确定性，投资者就会要求较高的风险补偿，因此，股票筹资的资本成本较高2.不易尽快形成生产能力普通股筹资吸收的一般都是货币资金，还需要通过购置和建造形成生产经营能力3.公司控制权分散，公司容易被经理人控制4.流通性强的股票交易，也容易被恶意收购注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师财务管理授课讲义（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-05-14 股票的公开发行 公开发行股票上市

编辑评论：债券投资策略df是一本关于债券的指南。由美国作家AthoyCrecez完成，旨在帮助读者介绍每只债券的稳定盈利点和高风险，让读者自由判断和投资。债券投资策略简介df这是一本关于债券的专业书籍。它不仅描述了债券的稳定收益，而且全面展示了债券的高风险、高收益的一面。本书向读者全面解读了以下概念：债务、公司债和市政债市场的基本情况和主要特点；如何评估和管理债券市场的风险；美联储监管对债券市场的影响；如何理解复杂的债券市场收益率曲线；利率估值的五个关键；判断市场行为的技术工具；如何使用债券市场信用评级；债券投资组合策略。债券投资策略df作者AthoyChritia是太平洋投资管理公司(PIMCO)的高级副总裁、市场策略师和投资组合经理。他还是《自上而下的投资》一书的作者和Stigum的货币市场（第4版）的合著者。债券投资策略PDF目录预览第一章债券市场的重要性第二章债券市场的构成和特点第三章债券的基本框架和风险因素第4章债券类型第5章当今债券投资者面临的风险：资产多元化不等于风险多元化第6章不要与美联储作对第7章收益率曲线：债券市场的水晶球第8章真实收益率：在哪里可以找到真实信息...

2022-05-13 常见的债券投资策略 债券投资策略分析

编辑评论：债券投资与金融策略df电子书是作者AthoyChritiaz撰写的一本关于投资的小说，包括对债券市场的介绍、收益率相关性的分析与处理、债务投资策略以及提高投资业绩的方法。债券投资与金融策略导论df作品2002年，AthoyChritiaz发表了“债券投资策略”一书，为一种全新的投资方式打开了大门。这本书很快成为华尔街投资者的必读之书，这些投资者既雄心勃勃又有利可图，并且要求风险可控。现在，Chritiaz推出了这本关于债券的畅销书的全新版本，解释了后次贷危机时代的经济状况，并帮助您充分利用各种债券。迫切需要股票市场的替代品，其中风险回报的价格/性能比不能令人满意，这使得新版债券投资策略比以往任何时候都更加相关。债券市场相对安全，也更容易理解，如果把握得当，债券市场也可以充满活力，充满获利机会。Chritiaz在这方面提供了良好的教育，以帮助您随时准备好做出有利可图的投资决策。关于债券投资与金融策略df作者简介AthoyChritiaz：太平洋投资管理公司(PIMCO)高级副总裁、市场策略师、投资组合经理。他还是《自上而下的投资》一书的作者和Stigum的货币市场（第4版）的合著者。债券投资与财富管理策略df集锦如果经济状况良好，短期证券的安全系数对投资者的吸引力较小。他们宁愿将钱花在或投资于股票和实体经济，也不愿购买票据和债券。投资者远离短期债券使收益率曲线变平。当然，当经济环境恶化时，投资者不愿将流动资金投资于固定收益证券。这种情况让市场感到不安，促使资金流向短期债券，并使收益率曲线变陡。这种现象在2001年的经济金融危机中非常普遍。债券投资与金融策略df章节预览第一章债券市场的重要性第二章债券市场的构成和特点第三章债券的基本框架及风险因素第4章债券类型第5章当今债券投资者面临的风险：资产多元化不等于风险多元化第6章不要与美联储作对第7章收益率曲线：债券市场的水晶球第8章真实回报：在哪里可以找到真实信息第9章成功预测利率的5条原则第10章从郁金香到国债：用市场情绪预测市场行为第11章使用期货获取市场信息第12章信用评级：债券投资者必备工具第十三章债券投资策略第14章投资率如何决定政治格局第15章利用经济数据提高投资绩效...

2022-05-13 债券价格收益率曲线特征 债券市场的收益率曲线

持续学习会带来持续进步。想升职加薪，现在就努力学习吧！2022中级会计基础阶段相关知识点有已整理更新，一起学习吧！【知识点】发行公司债券[章节]第四章筹资管理（上）-第二节债务融资[内容导航]1.债券发行条件2.发行债券的种类3.偿还债券4.发行公司债券的融资特征发行公司债券（一）发行债券的条件资格在我国，根据《公司法》，有资格发行债券的有限公司和有限责任公司发布条件（2021年改）根据《证券法》，公开发行公司债券应当满足以下条件：(1)有健全、运作良好的机构(2)最近三年的平均可分配利润足以支付公司债券的利息一年（三）国务院规定的其他条件资金使用情况公开发行公司债券募集资金必须按照公司债券募集方式上市资金专款专用，不得用于弥补亏损和非生产性支出(2)发行债券的种类分类tye含义命名与否标称键在公司债券存根簿中注明债券持有人姓名等资料Bearer不要在公司债券存根簿上记录持有人姓名能否转为公司股权可转债可转债，意思是债券持有人可以转债在一定时期内以指定价格入股[要换的股票]不可兑换债券不能转换为股票的债券是否有具体的属性保证担保债券（抵押债券）lt/gt保证发行人按期还本付息的债券以抵押的方式，主要是抵押债券。根据抵押物不同分为房地产抵押债券、动产抵押债券和证券信托抵押债券学分无担保债券，仅凭公司自己的信用发行，没有抵押品-支持债券公开发布tdgt公开发行债券信用状况符合规定标准的公司债券可对外披露投资者公开发行不符合规定标准的公司债券，应当向专业投资者开放。PrivateBod应该发给专业投资者(3)偿还债券预付款tdgt定义提前赎回也称为提前赎回或回调是指在债券到期之前偿还债券条件仅在公司契约中指定发行债券有规定允许公司提前还款功能提前还款付出的代价通常更高债券面值，随着到期日的临近逐渐下降优点带有预付条款的债券允许公司筹资更灵活时序(1)公司有余额时资金，提前赎回债券（2）当预测利率下降时，债券也可以提前赎回，以后可以以较低的利率发行新债券到期还款分批到期还款概念如果一个公司发行同一个债券，它是不同的债券不同数量或不同发行对象的到期日不同，这种债券为分批偿还债券功能(1)因为每批债券的到期日不同，它们各自的发行价格和票面利率也可能不同，导致发行费用较高(2)但是，由于这种债券便于投资者选择最合适的到期日，因此容易出问题一次到期还款tdgt大多数情况下，公司发行债券上到期日，债券本金一次性还清，债券利息结清（4）发行公司债券融资的特点功能说明好处(1)一次抬高量大lt/tdgt在银行贷款和租赁等债务融资方式中，使用发行公司债券融资可筹集大量资金，满足企业大规模融资的需要(2)筹款使用限制较少债券融资募集资金的使用相对银行而言具有相对优势借款。活动性和自主性。尤其是发行债券募集的大量资金可以而且将主要用于流动性较差的公司的长期资产(3)提高公司社会声誉公司债券的发行人有严格的资格限制。发行公司债券通常由实力雄厚的股份公司和有限责任公司完成。通过发行公司债券，一方面筹集了大量资金，另一方面也扩大了公司的社会影响缺点(4)资金成本较高相比银行贷款融资，发行的利息负担和融资成本债券相对较高。而且债券不能像银行贷款那样展期，再加上大量的本金和较高的利息，在固定的到期日，会​​给公司的现金流带来巨大的财务压力【但是】可以锁定资金成本注意：以上中级会计考试lt/troggt学习内容选自陈庆杰先生财务管理讲义(本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，任何形式禁止转载)...

2022-05-11 抵押债券 债权抵押债券