当期所得税_2022年中级会计实务必备知识点
学习总是一点一滴的积累,就像砌砖一样,必须永远扎实。为中级会计考试做好准备!来吧!成功属于努力的人!以下是小编整理的2022年《中级会计实务》知识点内容,考生可自行收藏,努力学习! 2022小班冲刺训练开始热血沸腾,等着你>>>
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【知识点】当前收入税收
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第十四章所得税-第三节所得税费用的确认和计量
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当前所得税
当前所得税
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+税收调整增加-税收调整减少
税前会计利润计算应纳税所得额时如何调整暂时性差异?
应纳税所得额=税前会计利润+当期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-当期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-当期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异+影响当期损益转回的应纳税暂时性差异
如果暂时性差异不影响损益,如其他债权投资公允价值正常变动产生的其他综合收益,则无需进行税务调整。
注意:以上中级会计考试 >学习内容选自张志峰《中级会计实务》讲义
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