-
- 随机文章
2022年注会会计重要知识点：所得税费用的确认和计量
这一秒不放弃，下一秒就有希望！只有坚持才能成功！ CPA 会计基础阶段的重要知识点正在更新中。坚持和积累是成功的关键。希望考生能够充分利用以下知识点，顺利完成考试准备工作！
推荐阅读：
[内容导航]
所得税费用的确认和计量
[章节]
第 19 章所得税 - 第 5 节所得税费用的确认和计量
【知识点】所得税费用的确认与计量
负债的计税依据
在采用资产负债表负债法核算所得税的情况下，损益表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税费用两部分组成。
1、当前所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应向税务部门缴纳的所得税额。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+税收调整增加-税收调整减少
2、递延所得税
递延所得税是指按照所得税标准应在当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即递延所得税资产和递延所得税的综合结果本期发生的负债，但不包括递延所得税资产和递延所得税负债。所有者权益交易或事件的所得税影响。
递延所得税资产和递延所得税负债如果其发生金额与所得税费用相符，则为递延所得税费用。
递延所得税费用=当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税负债减少-当期递延所得税资产增加
如果一项交易或事项按照企业会计准则应计入所有者权益，则该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变动也应计入所有者权益，这不构成损益表中的递延税项费用（或收益）。
3、所得税费用
计算确定当期所得税和递延所得税后，应在损益表中确认的所得税费用为两者之和，即：
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
提示：
在计算应交所得税时调整影响损益的暂时性差异，同时确认递延所得税。因此，在税率不变的情况下，计算所得税费用时可采用简化法，即所得税费用＝不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用所得税率。
注：本文知识点整理自东澳老师张志峰-基础强化讲座课程讲义
快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容>>>
1
1647855223950074389_00
1647855223950074389_00
试试看
试试看
滑动图片试用内容
●●●●●●●
2022 年研讨会考试基础阶段准备材料建议
| all Year学习计划 | 2022年度学习计划笔记！基础考试准备进行中 |
| 教科书更改解读 | 先生。张志峰：解读会计教材变化及2022年备考建议 |
| 23年新课程计划 | 2023 年初开学！买2023 Note听无忧课送22年课程！ |
| Easy Pass® 试用版 | 2022转会“轻松穿越®”系列书籍来袭！ |
2022 年 Student Exam 将于 8 月 26 日至 28 日举行，这会有点令人失望。 ，梅花怎能香。敢于挑战，你会发现不一样的自己。坚持不懈，成功近在咫尺！
（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）