2022年注会财管重要知识点：营运资本筹资策略

注意事项财务管理科目备考难度很大。除了在理解的基础上熟记所要求的公式外，还需要做练习题来巩固，多学多练，才能从容应对。以下是2022年财务管理的重要知识点，千万不要错过！

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营运资金筹资策略

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第 12 章营运资金管理 - 第 1 节营运资金管理策略

【知识点】营运资金融资策略

营运资金筹资策略

营运资金融资策略是指流动资产的融资方式，无论是短期还是长期资金来源，或两者兼而有之。

(1) 流动资产融资结构

1、衡量融资结构的指标——流动性比率

(1)流动性比率的含义：经营流动资产中长期融资来源的比重。

公式：流动性比率=①/③=1-②/③

(2) 易流动性的计算

波动率=[（股东权益+长期债务+经营流动负债）-长期资产]/经营流动资产。

(2) 营运资金融资策略的类型

1、流动资产和流动负债的特殊分类

分类				意义 p>
当前资产	金融流动资产
	运营现有资产	波动性流动资产	受季节性、周期影响 流动资产所需资金受性别影响
		稳定流动资产	即使是淡季，仍需保留满足公司流动资产长期稳定运行所需的资金
流动负债		临时流动负债	财务流动负债
		自发流动负债	经营流动负债

2、营运资金筹资策略

(1) 适度的融资策略

(2) 积极的融资策略

(3) 保守的筹款策略

注：本文知识点整理自东澳闫华洪老师- 2022 Note Club财务管理基础强化课程讲义

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