2020注册会计师税法教材电子版免费高清版无水印|百度网盘下载

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考试中最重要的科目之一是税法。精品下载站小编将为有需要的同学分享最新的2020年注册会计师税法教材电子版pdf文件。下面还标注了一些关键内容。 ，希望即将参加考试的童鞋们都能取得好成绩。

2020年注册会计师税法教材电子版预览

2020cpa 税法教材目录

第一章税法概论

第一节税法概念

第二节税法原则

第三节税法要素

第 4 节税收立法和我国的税法制度

第 5 节税务执法

第六节税收权利和义务

第七节国际税务关系

第二章增值税法

第一节征税范围及纳税人

第二节一般纳税人和小规模纳税人登记

第 3 节税率和征收率

第四章增值税计算方法

第五节按一般计税方法计算应纳税额

第六节简易计税法计算应纳税额

第七节进口环节增值税征收

第八节出口和跨境业务增值税退税和征收

第 IX 节税收优惠

第 10 节馆藏管理

第 11 节增值税发票的使用和管理

第三章消费税法

第一节纳税人及税目及税率

第 2 节税基

第三节应纳税额的计算

第四节馆藏管理

第四章企业所得税法

第一节纳税人、征税对象及税率

第二节应税收入

第三节资产税务处理

第四节资产损失的所得税处理

第 5 节企业重组的所得税处理

第六节税收优惠

第七节应纳税额的计算

第八节馆藏管理

第五章个人所得税法

第一节纳税人及征税范围

第二节税率和应纳税所得额的确定

第 III 节税收优惠

第4节海外收入税收减免

第5节应纳税额的计算

第六节计算应纳税额特殊问题的处理

第七节馆藏管理

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第一节城市维护建设税法

第二节烟叶税法

第三节教育费附加费和地方教育附加费

第七章关税法和船舶吨位税法

第一节税收对象和纳税人

第二节进出口关税

第三节完税价格和应纳税额的计算

第四节减免规定

第 5 节馆藏管理

第六节船舶吨位税法

第八章资源税法和环境保护税法

第 1 节资源税法

第二节环境保护税法

第九章城市土地使用税法和耕地占用税法

第一节城市土地使用税法

第二节耕地占用税法

第十章财产税法、契税法和土地增值税法

第 1 节财产税法

第 II 节契税法

第三节土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第一节车辆购置税法

第二节车船税法

第三节印花税法

第12章国际税收管理实务

第 1 节国际税收协定

第二节非居民企业税收管理

第三节海外所得税管理

第四节国际反避税

第 5 节转让定价税收管理

第六节国际税收征管合作

第十三章税收征收管理法

第一节概述

第 2 节税务管理

第三节税收征收

第四节税务检查

第 5 节法律责任

第六节税收担保和抵押

第七节税收抵免管理

第八节。税收违法行为举报管理办法

第九节税务文件电子送达规定（试行）

第十四章税收征管法

第一节税收行政处罚

第二节税收行政审查

第三节税务行政诉讼

关于考试建议的说明

建议一：选择有老师讲解的讲义，不要随意选购没有讲课的讲义。

讲义一般由教学老师总结，每个老师都有自己的特点和总结方法。如果只是“使用主义”，可能会误导大家。此外，讲义必须与课程相匹配。有很多基础知识的考生，为了节省时间，可能不听讲座，直接看讲义。但是当你遇到理解障碍的时候，如果没有配套的课程，你的理解障碍就很难解决。相反，当我们遇到困难时，可以找到相应的视频观看，效果更好。

建议 2：选择讲义的电子版。

讲座通常有电子版。选择电子版的好处是可以随时随地使用终端进行审阅。其实，尤其是在职应聘者，利用碎片化的时间复习是非常重要的。但是教科书和纸质讲义很不方便，尤其是在地铁或公共汽车上。但如果你有电子版，可以随时随地观看，复习知识点，还可以更好地利用分散的时间复习。

提示 3：学习在讲义上做笔记。

讲义一般都印成黑色，会给考生带来“审美疲劳”。因此，我们在复习讲义时，一定要学会用不同颜色的荧光笔勾勒图纸，突出难点和考点。这样，以后在阅读讲义时，会有针对性、高效的复习，不会再浪费时间从头到尾复习。

2020 年 CPA 税法变化及关键分析

(1)熟悉教材结构，层层掌握。根据2020年的教材，我们做了一个简单的区分，可以分为基础篇、关键主题篇、重大变化篇、特殊事项篇。对于基础章节，内容比较简单，容易与其他章节结合起来进行考试，需要完全掌握；对于重点题目章节，是历年来主观题考试的重点，无论是综合性还是难点，都比较大，所以在学习上要注重学习和掌握；对于主要变化的章节，我们不能忽视它们。会计考试经常检查变化的章节；对于特殊事项章节，重要性相对低于其他章节，需要在掌握的基础上理解。

(2)熟悉考试规则，掌握答题技巧。会计考试并非没有痕迹。相反，会计问题的类型有自己的特点和技巧。在做题的过程中，我们需要掌握一定的技巧来提高我们的准确率。系列课程还将教授学生一系列技能，如高效实验班的强化练习课程、无忧通关班的练习技巧课程等。知识与技能并行，确保您顺利通关。

(3) 2020 年考试预测。会计考试还具有结合实际和当前政治热点的特点。我们现在不妨大胆想象一下2020年的考试。近期，相对流行的新型冠状病毒引起了全世界的关注，国内也涌现出许多优秀的“地主”。免除租户押金，我们可以将其与新的租赁准则联系起来；同时，疫情也给不少企业带来重创，可能涉及债务重组的企业，可以联系新的债务重组指引。关于教材变化的章节，我们应该掌握。同时，会计考试具有“权重重、权重不变”的特点。对于关键章节，我们需要全面准备并获得高分。

备注 - “审计”

2020版教材根据审计准则问答第4号收入确认内容对第9章部分内容进行了改写，具体改动如下：

(1)“收入确认舞弊的常用方法”和“被审计单位可能存在收入确认舞弊风险的迹象”几乎被改写；

（2）改写“主营业务收入实质性分析程序的预期值的建立”的内容；

(3)除《营业收入专项审计程序》中确认收入的四种特殊情况的内容外，对其他内容进行了改写。

解读：鉴于与收入相关的内容变化较大，建议跟随老师的课件重点学习这部分内容。不过这部分内容通常不会在考试中直接考，主要体现在综合题上，涉及的会计处理也比较基础，大家可以放心准备考试。

注意 - “税法”

整体来看，2020年税法教材的章节结构没有调整，14章内容保持不变，但第二章增值税法；第四章企业所得税法；第五章 个人所得税法与小税改 大有讲究，大家一定要注意。

其中，需要提醒大家注意的是第13章的变化。在2020年的教材中，第13章税收征管法是变化最多的章节。在企业破产清算程序、开具《无欠税证明》、恢复税收抵免、第八条“非法征税”等环节增加税收征管。 《行为报告管理办法》、第九节《税务文书电子送达规定（试行）》等，值得关注。

（一）第二章增值税法

在大纲的解读中，我们已经提醒大家，增值税最大的变化是2019年4月1日起实施的深化增值税改革政策。税率调整的相关政策、取消房地产分期扣除、增加客运服务进项税抵免、增加进项税超级抵免和进项退税等，这些政策非常重要，必将成为今年考试的重点。同时，在对大纲的解读中，我们还详细介绍了进项税抵免政策。进项税抵扣的相关政策需要特别关注。 2019年以来，一大批进项税抵扣新政策出台。除扩大扣除范围外，取消原360天认证（确认、审核比对、扣除申报）期限。

（2）第四章企业所得税法

企业所得税每年都有很多变化。 2020年提醒大家注意以下调整：

1、扩大固定资产加速折旧政策

2019年1月1日起，《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）和《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产的《企业所得税资产加速折旧政策的通知》（财税[2015]106号）规定，固定资产加速折旧的行业范围扩展到所有制造业。新的固定资产加速政策与原政策如何衔接，单项500万以下固定资产一次性扣除政策后如何落实，是我们需要了解的。

2、扶贫捐赠企业所得税减免政策

2019年，我国出台了一系列支持脱贫攻坚的税收优惠政策，其中比较重要的就是企业所得税和增值税的优惠政策。这一系列优惠政策涉及的捐赠扣除，是近年来税法教材首次将全额扣除政策引入企业所得税的解释中。应特别注意它。

（1）企业所得税——国务院扶贫办、财政部、国家税务总局关于扶贫政策的公告 2022年12月1日至12月31日，企业将利用公益性社会组织或县级以上（含县级）人民政府及其所属部门、直属机构为定点扶贫地区的扶贫捐款。所得税从应纳税所得额中扣除。政策实施期间，如定点扶贫地区实现脱贫，上述政策可继续适用。

（二）增值税——国务院扶贫办、财政部、国家税务总局公告《关于捐赠扶贫物资免征增值税政策的公告》（公告第20号）国税发〔2019〕55号）：自2019年1月起2022年12月1日至12月31日，单位或个体工商户生产、委托、采购的货物公益性社会组织、县级以上人民政府及其所属部门、直属机构，或者直接免费。对精准扶贫地区的单位和个人的捐赠免征增值税。政策实施期间，如定点扶贫地区实现脱贫，上述政策可继续适用。

3、永续债的企业所得税处理

企业发行的永续债，可适用股息、红利的企业所得税政策，也可按债券利息适用企业所得税政策。债权核算：发行人支付的永续债利息允许在企业所得税前扣除；投资者取得的永续债利息收入，依法征税。权益法核算：投资者取得的永续债利息收入属于股息和红利性质，按照现行企业所得税政策的有关规定处理。其中，发行人与投资人均为居民企业的，永续债利息收入可免征企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等股权投资收入的企业所得税规定；同时，发行人支付的永续债续期利息费用不得在企业所得税前扣除。

（3）第五章个人所得税法

个人所得税改革后，个人所得税法进行了根本性调整，2019年教科书中的个人所得税经历了多次修改。今年，在去年修订的基础上，出台了很多非常重要的政策。其中，大纲解读中提醒大家注意的2019年新的个人所得税结算政策和公益慈善捐赠个人所得税政策在教材中进行了广泛的介绍。

(4) 小额税收

今年小税种的主要变化集中在以下两个方面：一是2019年新实施的耕地占用税法和车辆购置税法进一步完善，这些调整将成为客观的命题2020年税法考试重点问题。二是根据新资源税法对第八章进行了调整。由于资源税法尚未实施，很多政策尚不明确。因此，教科书上的不一致是不可避免的。学习资源税时，可以根据课程中老师的提示进行掌握。教科书上的矛盾和过时的政策，你不必细说。关注税项、税收优惠等最新内容。

笔记——《经济法》教学方式的变化

总的来说，2020年的经济法教科书变化很大。第6、7、80、12章内容有很多变化。

从内容上看，与2019年相比，2020年经济法教材有很多变化。主要变化如下：

1.第二章民事法律基本制度：删除无民事行为能力人和限制民事行为能力人实施纯营利行为的效力。调整国家赔偿诉讼的诉讼时效。

2、第四章合同法律制度：根据《关于审理建设工程合同纠纷案件适用法律问题的解释（二）》，对本章建设工程合同的相关规定进行了调整。

3、第六章公司法制：本章根据《公司法司法解释（五）》进行了调整。

4、第七章证券法制：根据新修订的《证券法》、《非上市公众公司监管办法》、《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司收购及重大资产重组办法公司已经彻底改写和调整。

5、第八章企业破产法律制度：根据《企业破产法司法解释（三）》和《民商事审判会议纪要》内容进行调整和修改。

6、第十章企业国有资产法律制度：不仅删除了“第五节金融企业国有资产管理制度”，其他内容也大大减少。

7、第十一章反垄断法律制度：依据《禁止垄断协议暂行规定》、《禁止滥用市场支配地位暂行规定》、《禁止滥用行政权力排除、限制竞争调整暂行规定》。

8、第十二章涉外经济法律制度：根据《外商投资法》，对本章涉外投资法律制度进行了全面改写。

注意 - “财务成本管理”

1、重大变化

第 1 章：重新编写了合作伙伴简介。

第2章：“应收票据和应收账款”、“应付票据和应付账款”已拆分；在降低短期偿债能力的表外因素中，删去“经营租赁合同中的付款承诺”； 删除影响长期偿付能力的其他因素中的“长期租赁”及其相关说明；改写财务定义负债；需要满足的假设”；“使用电子系统进行预测”更改为“使用信息技术进行预测”，相关表述被改写。

第三章：调整完善“流动性溢价理论”的表述，

第 5 章：在第 2 节中，“现金流入”已更改为“净现金流”；改写了净现值、现值指数、内部收益率和回收期的定义。从 6 更改为 7、第 6 章：在债券分类中增加了一个新类别，从 6 更改为 7、

第8章，修改了后续期间价值公式、权益现金流模型和实体现金流模型下的两阶段增长模型的表达。

第十章：删除了“首次发行股票的程序”的全部内容；删除了“非公开发行股票的适用情形”，补充了“非公开发行”的相关规定；增加了“普通股发行”“条件”、“普通股发行程序”和“普通股首次发行”；配股条件增加法律规定，删除“经营租赁与融资租赁的区别”的全部内容；增加“租赁的会计处理” 删除“租赁的税务性质”内容；将“售后租回”改为“售后租回”，内容全部改写，“会计处理与税务新增售后回租处理。

第11章：“固定股利政策”改为“固定股利或稳健增长股利政策”：增加“图11-2稳健增长股利政策”的对应图形。

第13章：修改了直接分配法下“辅助生产单位成本”的计算公式；修改了先进先出法下“本月投入产成品数量”和“产成品”公式；增加了分点售价法和可变现净值法的计算公式；增加并行结转分步法下的广义乘积表达式。

第16章：利润计算公式改为EBIT计算，增加了安全边际计算表达式。

第17章：重写机会成本的定义；添加一个公式来限制单位的边际贡献。第18章：重写资产负债表预算的定义

第19章：修改利润中心评价指标的三个选项为部门贡献边际、部门可控边际贡献和部门税前营业利润，并增加了这三个选项的计算公式；新增三个职责中心功能对照表。

第 20 章；披露的经济增加值，典型调整：删除（3）收购形成的商誉。在“--非经常性损益调整项目×50%”中；简化经济增加值下；税后净利润计算公式说明：“企业通过出售主营业务的优质资产等取得的非经常性收入，为税后净利润。全部从营业利润中扣除。”

注意 - “企业战略和风险管理”

整体来看，全书的变化比例在5%左右（5%左右），整体变化不大。下面我们来看看具体的变化。

2020版教材主要变化如下：

第一章战略与战略管理：本章内容没有太大变化。

本章主要是表述上的变化，但实质上没有变化。

第二章战略分析：本章内容略有调整。

本章的主要变化是：

1、调整PEST中的经济和环境因素；

2、调整行业内现有企业的竞争；

3、竞争环境分析内容已删除；

4、删除市场增长率与市场份额的关系；

5、添加和替换案例。

第三章战略选择：本章内容略有调整

本章的主要变化是：

1、消除新兴行业常见的早期进入壁垒；

2、调整新兴产业发展的障碍；

3、分销策略新增线上线下品类；

4、添加和删​​除案例。

第四章战略实施：本章内容没有太大变化。

本章的主要变化是：

1、矩阵式组织结构的第三个优点和第四个缺点在表现形式上发生了变化。

2、修正市净率计算公式的分母，改为“净资产”；

3、添加和删​​除案例。

第五章公司治理：本章内容略有调整。

本章的主要变化是：

1、删除“内部控制”问题的上下文；

2、 “隧道开挖”问题原因的部分内容已被删除；

3、删除“隧道开挖”问题表现中的小案例；

4、改写机构投资者参与公司治理的内容8

5、添加一个新案例。

第六章风险与风险管理：本章内容没有太大变化。

1、将“气候互换”改为“期货互换”；

2、添加一个新案例。