2022年注会财管重要知识点:企业价值评估的目的和对象
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企业价值评估的目的和对象
[章节]
第八章期权价值评估-第一节企业价值评估的目的和对象
【知识点】企业价值评估的目的和对象
企业估值的目的和对象
1、企业价值评估的目的
企业估值简称企业估值。目的是分析和衡量企业或业务单位的公允市场价值,并提供相关信息以帮助投资者和管理层改进决策。
2、企业价值评估的对象
(2)会计价值、当前市场价值和经济价值的差异
值 |
差异 |
会计价值 |
会计价值是资产、负债和所有者权益的账面价值;而经济价值是未来现金流的现值 |
当前市值 |
当前市场价值可能公平也可能不公平;经济价值是公允市场价值 |
(3)企业综合经济价值的分类
1、实体价值和股权价值
2、持续经营价值和清算价值
3、少数股权价值和控股权价值
了解:
这里的权益价值不是所有者权益的会计价值(账面价值),而是权益的公允市场价值。
债务净值也不是其会计价值(账面价值),而是债务的公允市场价值。
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2、持续经营价值和清算价值持续经营价值(简称持续经营价值):企业产生的未来现金流量的现值。
清算价值:终止经营和出售资产产生的现金流。
提示:
(1)企业的公允市场价值应为持续经营价值与清算价值两者中的较高者。
(2)企业的持续经营价值低于清算价值,应当清算。但如果控制企业的人拒绝清算,企业可以持续经营。这种持续经营破坏了股东本可以通过清算获得的价值。
3.少数股权价值和控股股权价值
(1)所有权和控制关系
(2)少数股权价值与控股股权价值的关系
少数股权价值[V(current)]:是公司在现有管理和战略条件下,能够为股票投资者带来的现金流现值。
控制价值[V(新)]:是指公司经过重组、改进管理和经营战略后能够给投资者带来的未来现金流的现值。
控制溢价 = V(new)-V(current)
注:本文知识点整理自东澳严华鸿——2022 Notebook财务管理基础讲义课笔记
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