资金需要量预测_2022年中级会计财务管理第五章预习知识点

行动是成功的阶梯，行动越多，登得越高。想要通过中级会计师考试，唯有付出行动才能结出硕果！2022年预习阶段知识点已更新，快来学习！

【知识点】资金需要量预测

知识点——因素分析法

【因素分析法的定义】

【公式】资金需要量=(基期平均资金占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)

知识点——销售百分比法

【我们在应用思路时解决的问题(思路)】

计算中的问题

知识点——资金习性预测法

【回归分析法】

【逐项分析法(逐项采用高低点法)】

【运用线性回归法必须注意事项】

(1)资金需要量与营业业务量之间线性关系的假定应符合实际情况

(2)确定a、b数值，应利用连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料

(3)应考虑价格等因素的变动情况

【相关练习题】

【单选题】某公司2012-2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位：万元)分别为(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是(　　)。(2017年)

A.(760，19)和(1000，22)

B.(760，19)和(1100，21)

C.(800，18)和(1000，22)

D.(800，18)和(1100，21)

【答案】B

【解析】高低点的选择应以业务量(产销量、销售收入)为标准。

【单选题】某公司2016年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2017年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2017年度资金需求量为(　　)万元。(2017年)

A.4590

B.4500

C.5400

D.3825

【答案】A

【解析】资金需要量=4500×(1-15%)×(1+20%)÷(1-0)=4590(万元)，因此选项A正确。

【单选题】根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是(　　)。(2016年)

A.短期融资券

B.短期借款

C.长期负债

D.应付票据

【答案】D

【解析】经营性资产与经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系。经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债，根据销售百分比法，经营负债是随销售收入变动而变动的科目，选项D正确。

【单选题】某公司2011年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以推测算出该公司2011年内部资金来源金额为(　　)(2016年)

A.2000万元

B.3000万元

C.5000万元

D.8000万元

【答案】A

【解析】50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

【判断题】采用销售百分比法预测筹资需求量的前提条件是公司所有资产及负债与销售额保持稳定百分比关系。(　　)(2020年)

【答案】×

【解析】销售百分比法是假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据这个假设预计外部资金需要量的方法。

注：以上中级会计考试学习内容选自征鸿老师2021年财务管理授课讲义

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